Проводки по договору цессии

Question

Добрый день, мы переуступаем долг нашего заемщика нашему поставщику в счет погашения нашей задолженности по договору поставки. Сделала следующие проводки, но сомневаюсь, потому что с такой операцией сталкиваюсь впервые. Буду признательна за комментарии.
Д 76 (субконто поставщик) К 91.01 - 1,4 (переуступка долга)
Д 91.02 К 58 (субконто заемщик) - 1,5 (списана задолженность)
Д 99.01.1 К 91.09 - 0,1 (отражен финансовый результат)
Д 60.01 (субконто поставщик) К 76 (субконто поставщик) - 1,4 ("списана" задолженность перед поставщиком)

НКК · Accepted Answer

Цитата (TinaTina):Цитата (Галина Колмакова):В принципе все так, единственное (п. 2 ст. 155 НК) НДС  Галина, спасибо, я прочитала. Единственное, я поняла, что налоговая база для НДС возникает в случае передачи имущественных прав, вытекающих из договоров на реализацию товаров (работ, услуг)... а мы переуступаем денежные обязательства по договору займа. Возможно, я заблуждаюсь, поправьте, буду признательна.  Добрый день! Вы правы, в соответствии с пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения) операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки.То есть, уступка Вами права требования по договору займа не облагается НДС.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Галина Колмакова):Я хотела сказать что НДС облагается сумма прибыли по договору цессии. У вас ведь суммы разные.

Уступка права требования по договору займа в принципе не облагается НДС, поэтому не облагается НДС и финрезультат от такой операции. НДС может возникнуть только у нового кредитора в случае дальнейшей переуступки права требования по договору займа с прибылью (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.01.2009 N 03-07-11/1).

Галина Колмакова · Answer

В принципе все так, единственное (п. 2 ст. 155 НК) НДС

TinaTina · Answer

Цитата (Галина Колмакова):В принципе все так, единственное (п. 2 ст. 155 НК) НДС

Галина, спасибо, я прочитала. Единственное, я поняла, что налоговая база для НДС возникает в случае передачи имущественных прав, вытекающих из договоров на реализацию товаров (работ, услуг)... а мы переуступаем денежные обязательства по договору займа. Возможно, я заблуждаюсь, поправьте, буду признательна.

Галина Колмакова · Answer

Я хотела сказать что НДС облагается сумма прибыли по договору цессии. У вас ведь суммы разные.

Галина Колмакова · Answer

А мне налоговая доначислила НДС с прибыли !

Eva-buh · Answer

Добрый вечер! У меня такая же ситуация, нужно переуступить право требования нашего заемщика нашему поставщику в счет оплаты за товары. Подскажите,
1. проводки будут такие же если наша организация на Упрощенке?
2. можно будет, товар зачтенный по уступке, списывать в расходы (по мере реализации)?
3. при этом появится ли у нас доход? (ведь оплата по договору займа доходом не признается) и на 91.1 счет не относится..
поправьте меня пожалуйста, буду очень признательна!

Мария Ларичева · Answer

Цитата (Eva-buh):Добрый вечер! У меня такая же ситуация, нужно переуступить право требования нашего заемщика нашему поставщику в счет оплаты за товары. Подскажите,
1. проводки будут такие же если наша организация на Упрощенке?
2. можно будет, товар зачтенный по уступке, списывать в расходы (по мере реализации)?
3. при этом появится ли у нас доход? (ведь оплата по договору займа доходом не признается) и на 91.1 счет не относится..
поправьте меня пожалуйста, буду очень признательна!

Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Читайте правила форума. При этом в ОДНОЙ теме задаётся только ОДИН вопрос.

TinaTinaспросил16 марта 2010 в 10:38 17 750 просмотров Бухучет  Проводки по договору цессии Добрый день, мы переуступаем долг нашего заемщика нашему поставщику в счет погашения нашей задолженности по договору поставки. Сделала следующие проводки, но сомневаюсь, потому что с такой операцией сталкиваюсь впервые. Буду признательна за комментарии. Д 76 (субконто поставщик) К 91.01 - 1,4 (переуступка долга) Д 91.02 К 58 (субконто заемщик) - 1,5 (списана задолженность) Д 99.01.1 К 91.09 - 0,1 (отражен финансовый результат) Д 60.01 (субконто поставщик) К 76 (субконто поставщик) - 1,4 ("списана" задолженность перед поставщиком) Новый вопрос Ответить

Галина Колмакова г. Тюмень180 089 баллов 16 марта 2010 в 10:54 В принципе все так, единственное (п. 2 ст. 155 НК) НДС 16 марта 2010

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

TinaTinaАвтор вопроса 20 баллов 16 марта 2010 в 11:17 Цитата (Галина Колмакова):В принципе все так, единственное (п. 2 ст. 155 НК) НДС Галина, спасибо, я прочитала. Единственное, я поняла, что налоговая база для НДС возникает в случае передачи имущественных прав, вытекающих из договоров на реализацию товаров (работ, услуг)... а мы переуступаем денежные обязательства по договору займа. Возможно, я заблуждаюсь, поправьте, буду признательна. 16 марта 2010 (Изменено)

НКК Консультант 16 марта 2010 в 12:19 Цитата (TinaTina): Цитата (Галина Колмакова):В принципе все так, единственное (п. 2 ст. 155 НК) НДС Галина, спасибо, я прочитала. Единственное, я поняла, что налоговая база для НДС возникает в случае передачи имущественных прав, вытекающих из договоров на реализацию товаров (работ, услуг)... а мы переуступаем денежные обязательства по договору займа. Возможно, я заблуждаюсь, поправьте, буду признательна. Добрый день! Вы правы, в соответствии с пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения) операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки. То есть, уступка Вами права требования по договору займа не облагается НДС. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 16 марта 2010

Галина Колмакова г. Тюмень180 089 баллов 17 марта 2010 в 07:45 Я хотела сказать что НДС облагается сумма прибыли по договору цессии. У вас ведь суммы разные. 17 марта 2010

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

НКК Консультант 17 марта 2010 в 09:39 Цитата (Галина Колмакова):Я хотела сказать что НДС облагается сумма прибыли по договору цессии. У вас ведь суммы разные. Уступка права требования по договору займа в принципе не облагается НДС, поэтому не облагается НДС и финрезультат от такой операции. НДС может возникнуть только у нового кредитора в случае дальнейшей переуступки права требования по договору займа с прибылью (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.01.2009 N 03-07-11/1). Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 17 марта 2010

Галина Колмакова г. Тюмень180 089 баллов 17 марта 2010 в 10:43 А мне налоговая доначислила НДС с прибыли ! 17 марта 2010

Eva-buh 42 балла 30 сентября 2010 в 18:19 Добрый вечер! У меня такая же ситуация, нужно переуступить право требования нашего заемщика нашему поставщику в счет оплаты за товары. Подскажите, 1. проводки будут такие же если наша организация на Упрощенке? 2. можно будет, товар зачтенный по уступке, списывать в расходы (по мере реализации)? 3. при этом появится ли у нас доход? (ведь оплата по договору займа доходом не признается) и на 91.1 счет не относится.. поправьте меня пожалуйста, буду очень признательна! 30 сентября 2010

Образец положения об оплате труда в организации Скачать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Мария Ларичева Главный модератор 30 сентября 2010 в 18:43 Цитата (Eva-buh):Добрый вечер! У меня такая же ситуация, нужно переуступить право требования нашего заемщика нашему поставщику в счет оплаты за товары. Подскажите, 1. проводки будут такие же если наша организация на Упрощенке? 2. можно будет, товар зачтенный по уступке, списывать в расходы (по мере реализации)? 3. при этом появится ли у нас доход? (ведь оплата по договору займа доходом не признается) и на 91.1 счет не относится.. поправьте меня пожалуйста, буду очень признательна! Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Читайте правила форума. При этом в ОДНОЙ теме задаётся только ОДИН вопрос. 30 сентября 2010