Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Елена Бабаева

Заполнение расчета 6-НДФЛ: должны ли быть равны суммы удержанного и исчисленного налога?

добрый вечер. подскажите в случае когда нет вычетов, больничных, отпускных, выплачивается только зарплата, сумма исчисленного дохода и удержанного должны быть равны или я ошибаюсь?
 исчисленный налог это сумма, которую мы перечислили (оплатили) в отчетном квартале в налоговую  или же это просто расчет суммы которую необходимо оплатить?

заранее благодарю за ответы.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ann-Nancy 171 734  балла, г. Благовещенск
30 марта 2018 в 07:47
Добрый день!

Цитата (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@):по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
Цитата (Статья 226 НК РФ):3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Согласно п.2 статьи 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который произведено начисление.
Есть еще дата фактической выплаты дохода, на которую должен быть удержан налог (п.4 статья 226 НК РФ)
Таким образом, если зарплату за декабрь 2017 года вы фактически выплатили в январе 2018 года, то НДФЛ начисленный за декабрь 2017 год попадет только строку 040. А в строку 070 этот НДФЛ попадет в отчетность 6-НДФЛ, начиная с  1 квартала 2018 года.

Цитата (Елена Бабаева): исчисленный налог это сумма, которую мы перечислили (оплатили) в отчетном квартале в налоговую
Фактически перечисленный НДФЛ в отчете 6-НДФЛ не отражается.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Sveto4Divny 125 968  баллов, г. Новосибирск
30 марта 2018 в 07:53
Добрый день.
Цитата (Елена Бабаева):сумма исчисленного дохода и удержанного должны быть равны или я ошибаюсь?
При заполнении 1 раздела 6-НДФЛ? Не должны. Они будут равны только в том случае, если зарплата всегда выплачивается в текущем месяце. Или если каждый месяц одна и та же сумма зарплаты. Но и то могут быть расхождения из-за округлений сумм налога.
Цитата (Елена Бабаева):исчисленный налог это сумма, которую мы перечислили (оплатили) в отчетном квартале в налоговую  
Нет, исчисленный налог - это расчётная величина, рассчитанная в соответствии с 23 главой НК.
sherнюся 8 230  баллов, г. Екатеринбург
30 марта 2018 в 08:05
Цитата (Елена Бабаева):в случае когда нет вычетов, больничных, отпускных, выплачивается только зарплата, сумма исчисленного дохода и удержанного должны быть равны или я ошибаюсь?
 исчисленный налог это сумма, которую мы перечислили (оплатили) в отчетном квартале в налоговую  или же это просто расчет суммы которую необходимо оплатить?
Здравствуйте, Елена.
И так, у вас нет вычетов. Следовательно вы исчисляете налог исходя из всей суммы начислений НДФЛ 13%. Например вы начислили з/пл 20 000 руб. Исчисляем НДФЛ: База для начисления  НДФЛ 20 000 х ставку налога 13% = 2 600 руб. - эта сумма НДФЛ должна быть перечислена в бюджет. А "на руки" сотрудник получит 17 400 руб.
И по удержанному НДФЛ вы сдаете отчеты в ИФНС: 6-НДФЛ(раз в квартал) и 2-НДФЛ - раз в год.
Во втором разделе 6-НДФЛ вы указываете
по 100 строке - дата начисления дохода(последний день месяца)
по 110 строке дата удержания НДФЛ (дата выплаты дохода)
по 120 строке дата перечисления НДФЛ в бюджет (следующий день после выплаты дохода)
по строке 130 указываем сумму дохода
по строке 140 указываем сумму удержанного налога из суммы 130 строки
Удачи вам!
30 марта 2018 в 16:44
sherнюся, Sveto4Divny, наша организация открылась с сентября, зарплату мы выплачиваем последним днем месяца по 14 000 руб.
правильно ли я вас поняла и разнесла начисления:

по строке 20 - 56 000
по строке 40 - 7 280
по строке 70 - 5 460

по 100 строке  - 30.10.17  по строке 130  - 14 000
по 110 строке - 31.10.17   по строке 140 - 1 820
по 120 строке - 01.11.17

по 100 строке  - 29.11.17  по строке 130  - 14 000
по 110 строке - 30.11.17   по строке 140 - 1 820
по 120 строке - 01.12.17

начисления сентября я отразила в 3 квартале
спасибо.
Ann-Nancy 171 734  балла, г. Благовещенск
30 марта 2018 в 16:54
Цитата (Елена Бабаева):по 100 строке  - 30.10.17 (???)  по строке 130  - 14 000
по 110 строке - 31.10.17             по строке 140 - 1 820
по 120 строке - 01.11.17
стр.100 - 31.10.2017
стр.110 - 31.10.2017
стр.120 - 01.11.2017

Цитата (Елена Бабаева):по 100 строке  - 29.11.17 (???)  по строке 130  - 14 000
по 110 строке - 30.11.17            по строке 140 - 1 820
по 120 строке - 01.12.17
стр.100 - 30.11.2017
стр.110 - 30.11.2017
стр.120 - 01.12.2017

Один раз опечатка, но два - уже система.
Почему вы указываете в качестве даты фактического получения дохода в виде зарплаты предпоследний день месяца?
Цитата (Статья 223 НК РФ):2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
30 марта 2018 в 17:25
Ann-Nancy, 
Я НЕ ВЕРНО НАПИСАЛА...
НАЧИСЛЕНИЕ И ВЫПЛАТУ ПЕРЕПУТАЛА....
СПАСИБО ЗА ПОПРАВКУ.
ПОДСКАЖИТЕ А В СТРОКАХ 20, 40, 70 Я ВСЕ ВЕРНО РАЗНЕСЛА ПО СУММАМ?
Sveto4Divny 125 968  баллов, г. Новосибирск
30 марта 2018 в 17:46
Цитата (Елена Бабаева):Я НЕ ВЕРНО НАПИСАЛА...
НАЧИСЛЕНИЕ И ВЫПЛАТУ ПЕРЕПУТАЛА....
Как-то вы сильно перепутали.
Если вы выплати зарплату 30.10.17 и 29.11.17, то почему срок уплаты налога ставите 1.11.17 и 1.12.17? И это несколько не соответствует вашему утверждению
Цитата (Елена Бабаева):зарплату мы выплачиваем последним днем месяца
Так последним или предпоследним?
Цитата (Елена Бабаева):ПОДСКАЖИТЕ А В СТРОКАХ 20, 40, 70 Я ВСЕ ВЕРНО РАЗНЕСЛА ПО СУММАМ?
А это подсказать невозможно, потому что неизвестно, когда вы выплатили зарплату декабря. Если как обычно последним (или предпоследним) днём месяца, то неверно.
30 марта 2018 в 19:17
Ирина Ротнова, извините не отключила caps look, не знала что заглавными нельзя писать.

Sveto4Divny, , выплата зарплаты у нас последним днём месяца. Не совсем поняла что не правильно ???? То что декабрьскую зп я не отразила в 4 квартале ?
а перерутала я название строк у меня в голове отложилось что в строке 100 начисление зп, 110 дата фактического получения зп.., а 120 перечисление налога
Бухгалтерия
Рассчитайте аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей
Sveto4Divny 125 968  баллов, г. Новосибирск
30 марта 2018 в 20:08
Цитата (Елена Бабаева):выплата зарплаты у нас последним днём месяца. Не совсем поняла что не правильно ???? То что декабрьскую зп я не отразила в 4 квартале ?
Если зарплата за декабрь выплачена в декабре, то удержанный налог должен попасть в строку 070.
30 марта 2018 в 21:28
Sveto4Divny, получается суммы по строкам 40 и 70 будут равные.
Sveto4Divny 125 968  баллов, г. Новосибирск
31 марта 2018 в 08:59
Цитата (Елена Бабаева):получается суммы по строкам 40 и 70 будут равные.
Да, получается так. И об этом я написала в самом начале:
Цитата (Sveto4Divny):Они будут равны только в том случае, если зарплата всегда выплачивается в текущем месяце.
sherнюся 8 230  баллов, г. Екатеринбург
31 марта 2018 в 18:56
Цитата (Елена Бабаева):правильно ли я вас поняла и разнесла начисления:

по строке 20 - 56 000
по строке 40 - 7 280
по строке 70 - 5 460

по 100 строке  - 30.10.17  по строке 130  - 14 000
по 110 строке - 31.10.17   по строке 140 - 1 820
по 120 строке - 01.11.17

по 100 строке  - 29.11.17  по строке 130  - 14 000
по 110 строке - 30.11.17   по строке 140 - 1 820
по 120 строке - 01.12.17

начисления сентября я отразила в 3 квартале
Лена, все верно!!!)))
Бухгалтерия
Ведите кассовую книгу в электронном виде
Sveto4Divny 125 968  баллов, г. Новосибирск
31 марта 2018 в 20:16
Цитата (sherнюся):по строке 40 - 7 280
по строке 70 - 5 460
...
Лена, все верно!!!)))
Не верно. Зарплата за декабрь выплачена в декабре. Строка 070 = 1820*4 = 7280 (налог удержан за сентябрь-декабрь)