Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
света79

ошибочно предъявлен НДС покупателям

УСН на 6 %, в декабре 2009 года были предъявлены счета-фактуры, где был выделен ошибочно НДС покупателям. Как исправить ошибку. Предприниматель работает с декабря 2009 года. Входящий НДС тоже есть, была перепродажа товара.
ОтветитьНовый вопрос. . .
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
16 марта 2010 в 13:00
Если Вы выставили счет-фактуру и выделили НДС. Тогда надо было в срок до 20.01.10 подать декларацию по НДС и заплатить налог, т.к. я думаю Ваш контрагент отчитался уже по НДС и предоставить ему исправленные документы вряд ли удастся.
света79 (автор вопроса) 60  баллов, г. Пермь
16 марта 2010 в 13:06
Получается, что нужно уплатить 6% с доходов, полученные вместе с НДС.
podsolnuh26 7 012  баллов, г. Москва
16 марта 2010 в 13:28
Цитата (света79):Получается, что нужно уплатить 6% с доходов, полученные вместе с НДС.


Вопрос спорный. Есть судебные решения, что сумму НДС включать в полученные доходы не нужно и платить с нее налог 6% соответственно тоже. Но налоговики однозначно к этому придерутся. Отстаивать придется в суде свою позицию. А НДС в бюджет нужно заплатить обязательно и сдать декларацию по НДС
16 марта 2010 в 13:30
К вычету вы НДС принять не сможете. Так что 6% от всей суммы. И декларацию сдавать, и НДС в бюджет перечислять, еще и пени теперь. (Сначала перечислите, а потом сдайте декларацию).
podsolnuh26 7 012  баллов, г. Москва
16 марта 2010 в 13:30
Упрощенец, предъявивший покупателю НДС, не может включать его в доходы.
НДС, выделенный упрощенцем в выставленном им счете-фактуре и полученный от покупателя товаров (работ, услуг), не соответствует понятию "доходы".


Постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 17472/08

Президиум ВАС РФ указал, что НДС, выделенный упрощенцем в выставленном им счете-фактуре и полученный от покупателя товаров (работ, услуг), не соответствует понятию "доходы", закрепленному в Налоговом кодексе <1>. А значит, он не учитывается в составе доходов при расчете базы по налогу при УСНО.

Суды и прежде поддерживали упрощенцев в этом вопросе <2>. Но Минфин России неизменно занимал иную позицию и указывал, что этот НДС не только нужно учесть в доходах, но и нельзя учесть в расходах <3>.

Можно надеяться, что после этого решения ВАС РФ инспекторы перестанут доначислять упрощенцам налог при УСНО в такой ситуации. Однако упрощенцам нельзя забывать о том, что предъявленный покупателю НДС нужно заплатить в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла реализация товаров (работ, услуг) <4>. Иначе упрощенцу грозит взыскание <5>:
- самого налога;
- пени за несвоевременную уплату налога в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки;
- штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

Хотя судебная практика показывает, что взыскание пени и штрафа можно оспорить, поскольку упрощенец не является плательщиком НДС <6>.

СНОСКИ:

<1> статьи 346.15, 41 НК РФ

<2> Постановление ФАС ВСО от 06.05.2008 N А19-13515/07-Ф02-1767/08

<3> Письмо Минфина России от 13.03.2008 N 03-11-04/2/51

<4> подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ

<5> п. 4 ст. 75, п. 1 ст. 122 НК РФ

<6> Постановление Президиума ВАС РФ от 14.02.2006 N 11670/05

Шаповал Е.А.
Источник: журнал "Главная книга"
КонсультантПлюс
света79 (автор вопроса) 60  баллов, г. Пермь
16 марта 2010 в 13:38
А нельзя сделать агенский договор?
16 марта 2010 в 13:40
Что Вы имеете в виду?
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
znamenka 11 032  балла, г. Шахты
16 марта 2010 в 17:34
Цитата (света79):УСН на 6 %, в декабре 2009 года были предъявлены счета-фактуры, где был выделен ошибочно НДС покупателям. Как исправить ошибку. Предприниматель работает с декабря 2009 года. Входящий НДС тоже есть, была перепродажа товара.

А что покупатели Ваши, на какой они системе налогообложения? Хорошо, чтобы их было немного и все они тоже на упрощенке, так переделать счета-фактруры и забыть, даже если в платежных документах НДС выделен был ими.
Цитата:Обязанность уплатить налог в бюджет возникает в том случае, если вы выставляете своим покупателям счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС. Если же сумма налога выделена в расчетных документах, например в банковских документах о движении денежных средств по расчетному счету, а в счетах-фактурах не указана, то обязанности по перечислению налога в бюджет у вас не возникает. К такому выводу пришел ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 16.05.2007 N Ф08-2771/2007-1131А.
Практическое пособие по НДС из Консультанта