Восстановление НДС при переходе на УСН

Question

Здравствуйте. Предприятие ООО работало на ОСНО и с 01.01.2009 перешло на УСН доходы. И только сейчас - спустя больше года я узнала , что надо было в 4 кв.2008г. восстанавливать НДС. Вот испарвляю я свои грешки. Вычислила уже сумму НДС к восстановлению. И вроде все понятно. Но как эту сумму закрыть я не понимаю. Восст.НДС отразится в прочих расходах в декларации на прибыль (прил.2 к листу 2 стр. 041)
В бухгалтерии она отразится проводками:
Д19 К68
Д91/2 К19
А вот как закрыть 91/2 потом? непонимаю

Natycuk · Accepted Answer

91.2 при реформации баланса должен закрыться на 91.9, 91.9 на 99, а 99 на 84!

ksuny · Answer

Т.е. эта сумма пойдет в декларацию по прибыли на косв.расходы, а в себестоимости она не будет не как отражаться?

Natycuk · Answer

Не на косвенные, а на прочие, да в себестоимости она не отражается!

ksuny · Answer

или при подсчете себестоимости надо сложить 20счет и 91/2

podsolnuh26 · Answer

Цитата (ksuny):Т.е. эта сумма пойдет в декларацию по прибыли на косв.расходы, а в себестоимости она не будет не как отражаться?

Восстановленный НДС не включается в стоимость товаров (работ, услуг), а учитывается в составе прочих расходов согласно ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Значит в себестоимости эта сумма отражаться не будет.

ksuny · Answer

я сегодня много где прочитала про восстановление и там было сказано ,что этот НДС отражается в декларации на прибыль прил.2 к листу 2 стр. 041, а эта строка и есть косвенные расходы. Тогда где прочие найти?

podsolnuh26 · Answer

Цитата (ksuny):или при подсчете себестоимости надо сложить 20счет и 91/2

Это прочие расходы. Не нужно включать их в себестоимость.

ksuny · Answer

Цитата (podsolnuh26):Цитата (ksuny):или при подсчете себестоимости надо сложить 20счет и 91/2Это прочие расходы. Не нужно включать их в себестоимость. А что тогда отражать в отчете о прибылях и убытках в строке 020? просто себестоимость (20сч) без прочих расходов (91/2сч), ведь в декларации на прибыль в расчете налога на прибыль - расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации стоит общая сумма - 20сч+91/2

Natycuk · Answer

Цитата (ksuny):я сегодня много где прочитала про восстановление и там было сказано ,что этот НДС отражается в декларации на прибыль прил.2 к листу 2 стр. 041, а эта строка и есть косвенные расходы. Тогда где прочие найти?

Ее (сумму ) указывают в стр. 200 в приложении 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В форме №2 стр. 100.

ksuny · Answer

Цитата (Natycuk):Цитата (ksuny):я сегодня много где прочитала про восстановление и там было сказано ,что этот НДС отражается в декларации на прибыль прил.2 к листу 2 стр. 041, а эта строка и есть косвенные расходы. Тогда где прочие найти?Ее (сумму ) указывают в стр. 200 в приложении 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В форме №2 стр. 100.Т.е. получается это внереализационные расходы?Спасибо большое