Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля
Alenado4a

В каком периоде отражать отпуск в марте в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?

Доброго времени суток.
Подскажите, пожалуйста, отпуск начислен и выплачен в марте, срок перечисления НДЛФ 02.04.2018г. 
В 1 квартале заносить его, или во 2-м?
100-07.03.2018
110-07.03.2018
120-02.04.2018
По дате получения дохода в виде отпускных, или по дате уплаты налога?
Запуталась, кто как пишет.
Заранее благодарю
Ответить Новый вопрос Поделиться
Каркуша 60 571 балл, г. Екатеринбург
16 апреля 2018 в 15:46
Налоговая настоятельно рекомендует заполнять раздел 2
Цитата (Alenado4a):по дате уплаты налога
Статья на эту тему:
ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления налога наступает в другом периоде
ПомБух 99 004 балла, г. Челябинск
17 апреля 2018 в 06:10
Здравствуйте.
Цитата (Alenado4a):отпуск начислен и выплачен в марте, срок перечисления НДЛФ 02.04.2018г. 
В 1 квартале заносить его, или во 2-м?
Ни правила заполнения 6-НДФЛ, утвержденные Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, ни какой либо иной НПА федерального уровня не содержат даже намёка на то, что проведённая в марте операция по выплате отпускных в Вашем случае должна попасть в отчёт за второй квартал.
Более того, если руководствоваться здравым смыслом и логикой налогового учёта, можно прийти к однозначному выводу, что "отпускной" блок попадает в отчёт за первый квартал, т.к.
- сумма отпускных выплачена в первом квартале,
- налог с отпускных удержан в первом квартале,
- дата в строке 120 в "отпускном" блоке к самой операции по выплате отпускных непосредственного отношения не имеет, т.к. является не более чем границей, за которую при проведении операции нельзя переступать, поэтому дату окончания операции определять не может.
Собственно говоря, до появления парадоксальных "разъяснений" ФНС, о которых выше говорила Каркуша, ни у кого такой порядок заполнения второго раздела не вызывал ни каких сомнений.
Теперь же, каждый налоговый агент должен самостоятельно выбирать "кому верить".

Цитата (Alenado4a):По дате получения дохода в виде отпускных, или по дате уплаты налога не позже которой надо уплатить налог ?
Решать Вам. По заверениям чиновников оба варианта ненаказуемы (по крайней мере - пока).
Главное - один раз выработать "линию поведения" и неукоснительно её придерживаться в дальнейшем.