qsonic

Задача: определить НДС

Помогите решить задачу, пожалуйста...очень нужно

организация арендует торговую точку площадью 110 кв. м, складские помещения и офисные. В 2010 выручка от реализации товаров в розницу составила 980000 р., от реализации товаров оптом 3 млн 540 т. р. в том числе НДС. Арендная плата торгового зала в месяц составила 12 т. р. в т. ч НДС. Арендная плата склада 23 т. р. в т. ч НДС. Арендная плата офисного помещения в месяц 13200 р. в т. ч. НДС. В 1 квартале получен аванс на поставку товаров оптом, в сумме 560 т. р. в т. ч. НДС. Покупная стоимость товара, реализованного оптом 2 млн 200 т. р. в т. ч. НДС, в розницу 300 т. р. в т.ч. НДС. Зарплата всех сотрудников за год 540 т.р. Амортизация основных средств 45 т.р. Командировочные расходы 120 т.р. в т. ч НДС
Горюче-смазочные материалы 75 т. р. в т. ч. НДС. Оплата маркетинговых услуг 67 т. р. в т.ч. НДС.
Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, сформировать финансовый результат.
Определить прибыль, остающуюся в распоряжении организации.




здесь начисляется ЕНВД
задачу нужно решать с помощью проводок
ЭЦП для дистанционного управления бизнесом
Получите электронную подпись без посещения госорганов
YNIVERSAL 23 504 балла, г. Арзамас
6 декабря 2011 в 16:29
Я дико извиняюсь, Ольга, но хочется дать наводку студенту - задача явно с "подковыркой" на практике не каждый бухгалтер разберется куда чего отправить.
Для начала разделить нужно розницу, опт, и офисное помещение.
1. Розница - соберите все доходы и расходы по ней включая НДС (облагается ЕНВД)
2. ОПТ - также все дохды и расходы с выделенным НДС (налогообложение ОСНО)
3. Офисное помещение + зарплата работников - это общие расходы, которые распределяются пропорционально выручке на розницу и опт.
Успехов!
6 декабря 2011 в 17:12
я так понимаю, что аренду мы списываем на показатели розничной торговли
считаем объем выручки по опту и по рознице отдельно. в рознице НДС нет, в опте есть
значит так:
980000 розница
3540000 - опт в том числе НДС
3540000/118 = 3000000 - опт без НДС

3980000 - общая сумма без НДС т.е. 24,6% розницы 75,4 % опта


но вот у меня проблема серьезная с проводками...сначала мы берем Д44 К76

потом 44.3 71 командировочные расходы
76 ГСМ
02 амортизация

из коммандировочных расходов 120000 18% пойдут на 19 счет по НДС

я правильно иду??? помогите пожалуйста.............
дарина_74 201 балл
7 декабря 2011 в 12:23
Здравствуйте. счет 76 в расчетах с поставщиками услуг лучше не использовать- он для прочих дебиторов и кредиторов.
Сначала расчет аренды пропорционально выручке по видам деятельности (розница и опт) и отнесение ее на издержки:
торговый зал- Д44 (изд обращ облаг ЕНВД)- К60- 12 000 руб. (полностью, НДС вкл в стоимость, торг зал для опта не исп-ся)
склад (предположим он используется для всего товра, кот продается и в розницу и оптом):
Д 44 (изд обращ облаг ЕНВД)-К60 - 5658 = 23000*24,6% )- пропорц-но выручке от розницы
Д 44 (изд обращ необлаг ЕНВД) -К 60 - 14696,61 = (23000*100/118)*75,4%- пропорц-но выручке от опта и БЕЗ НДС!
Д19 - К60 - 2645,39 = 23000*,75,4%-14696,61 -НДС с аренды склада для опта

Думаю, для всех расходов используется счет 44.
аванс: Д51-К62.2=560.000
НДС с аванса: Д76.АВ-К 68.2 (НДС)= 560.000*18/118
Д90.2- К41- 2.200.000*100/118- себестоимость товаров реал-х оптом.
Д90.3-К68.2- 2.200.00*18/118- НДС с товаров, реал-х оптом
Д90.2-К41- 300.000с/с товаров реал-х в розницу

Далее общие расходы надо распределить пропорц-но выручке скорее всего

Д44-К70- 540.000 - з/п всех работников- Д44-К02- 45.000- амортизация (распределять)
Д44-К71- 120.000*100/118- командир расходы без НДС (распределять)
Д19-К71- НДС с команд расходов (или надо сначала использовть 60 сч??? т.е Д60- К71, а потом Д44-К60,не уверена)
Д10.3-К60- 75000*100/118- поступила ГСМ на склад
Д19-К60- 75000*18/118- НДС с купленных ГСМ
Д44-К10.3- ГСМ отнесены на расходы (распределять)

далее собрать расходы: сумма по Д 44 отдельно для опта и розницы и отнести на 90 сч тоже раздельно- субсчет розница и субсчет опт: Д90.7-К44- издержки

НДС к начислению- сумма по К68.2, НДС к вычету проводка Д68.2- К19 = сумма по Д 19, кот получили от поставщиков)
НДС к уплате- НДС к начисл минус НДС к вычету.

Выручка:
Д62.1-К 90,1 (ЕНВД) - 980000- розница
Д62.1-К90.1 (не ЕНВД) - 3.000.000- опт
Фин рез-т по опту: определить обороты по Д и К сч 90: оборот по Д =, оборт по Кр = и опр разницу между ними, если оборт по К больше- проводка Д90.9- К99- прибыль , если наоборт- Д99-К90.9 убыток
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
YNIVERSAL 23 504 балла, г. Арзамас
7 декабря 2011 в 13:31
Цитата:Д19-К71- НДС с команд расходов (или надо сначала использовть 60 сч??? т.е Д60- К71, а потом Д44-К60,не уверена)

Можно с К 71 списать НДС уже пропорционально выручке, на Д 19 поставить НДС по опт.
То же самое и с ГСМ.
В общих расходах не учтена аренда офисная (хотя Вы в начале поста об этом упомянули)
А так расчеты соответствуют и проводки тоже.
Еще не забудьте из прибыли ЕНВД вычесть, а так же рассчитать 20% налога по прибыли с опт. торговли, за минусом этих налогов и будет прибыль, которую организация может тратить. Успехов!
7 декабря 2011 в 14:48
По условию задачи арендная плата указана в месяц, не надо считать годовую???
И там еще в условии арендная плата офисного помещения есть, считать аналогично? как для склада,зала
YNIVERSAL 23 504 балла, г. Арзамас
7 декабря 2011 в 15:13
Цитата (qsonic):По условию задачи арендная плата указана в месяц, не надо считать годовую???
И там еще в условии арендная плата офисного помещения есть, считать аналогично? как для склада,зала

Действительно аренда по условию дана за месяц, значит умножьте на 12.
По аренде оф.помещения
Цитата:В общих расходах не учтена аренда офисная (хотя Вы в начале поста об этом упомянули)

так что ее расчет сделай те аналогично с общими затратами как тут:
Цитата:Далее общие расходы надо распределить пропорц-но выручке скорее всего

Д44-К70- 540.000 - з/п всех работников- Д44-К02- 45.000- амортизация (распределять)
Д44-К71- 120.000*100/118- командир расходы без НДС (распределять)
Д19-К71- НДС с команд расходов (или надо сначала использовть 60 сч??? т.е Д60- К71, а потом Д44-К60,не уверена)
Д10.3-К60- 75000*100/118- поступила ГСМ на склад
Д19-К60- 75000*18/118- НДС с купленных ГСМ
Д44-К10.3- ГСМ отнесены на расходы (распределять)
Товароучетная система для небольшой розницы: работа с кассами по 54‑ФЗ, с ЕГАИС, Меркурием и обязательной маркировкой
дарина_74 201 балл
7 декабря 2011 в 17:40
Отнесение на расходы аренды офиса рассчитать аналогично аренде склада (но не торгового зала!!- там вся сумма идет на расходы по деят-ти,облаг ЕНВД).И да- по условию речь идет про год- все суммы по расходам на аренду умножать на 12 (не обратила внимания сначала).