Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Какими проводками отразить оплату оказанных услуг в рассрочку?

21 мая 2018 в 10:27
Здравствуйте!

ООО на УСН "доходы". Оказываем услуги.
Наша организация договорилась с обслуживающим нас банком о возможности рассрочки оплаты за услуги для наших клиентов.
Клиент заключил договор с банком на рассрочку на сумму 100 000 руб. Организации на расчетный счет согласно реестру платежей №1 пришла сумма 95 000 руб ( 5000 составил % за расссрочку) .

Д 62 К 90 100 000 выручка от оказанной услуги
Д 51 К 62 95 000 поступили деньги на р/с за вычетом % за рассрочку
Д 91.2 К 62 5000 % за рассрочку 

Подскажите, пожалуйста, правильно ли будет использовать такие проводки? Если нет, то как оформить данную операцию?
simport 117 970 баллов, г. Мытищи
21 мая 2018 в 11:32
Здравствуйте
Цитата (Хелик):ООО на УСН "доходы". Оказываем услуги.
Наша организация договорилась с обслуживающим нас банком о возможности рассрочки оплаты за услуги для наших клиентов.
Клиент заключил договор с банком на рассрочку на сумму 100 000 руб. Организации на расчетный счет согласно реестру платежей №1 пришла сумма 95 000 руб ( 5000 составил % за расссрочку) .

Д 62 К 90 100 000 выручка от оказанной услуги
Д 51 К 62 95 000 поступили деньги на р/с за вычетом % за рассрочку
Д 91.2 К 62 5000 % за рассрочку 

Подскажите, пожалуйста, правильно ли будет использовать такие проводки? Если нет, то как оформить данную операцию?
Моё мнение такое, что вторую и третью проводки нужно сделать так:
Д 51 К 62 сумма 100 000 - поступила выручка
Д 91.02 К 51 сумма 5 000 - списаны проценты за рассрочку
В КУДиР вы должны отразить доход в сумме 100 000, а не 95 000 (поступление на р/сч).
21 мая 2018 в 11:46
Цитата (simport):Моё мнение такое, что вторую и третью проводки нужно сделать так:
Д 51 К 62 сумма 100 000 - поступила выручка
Д 91.02 К 51 сумма 5 000 - списаны проценты за рассрочку
В КУДиР вы должны отразить доход в сумме 100 000, а не 95 000 (поступление на р/сч).
Согласна, что в КУДиР должно попасть 100 000. 
Но на основании чего делать проводки  : Д 51 К 62 сумма 100 000 - поступила выручка
                                                                     Д 91.02 К 51 сумма 5 000 - списаны проценты за рассрочку ,
если фактически платежное поручение одно на 95 000, а не два на 95 тыс и 5 тыс.?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
simport 117 970 баллов, г. Мытищи
21 мая 2018 в 11:50
Цитата (Хелик):Но на основании чего делать проводки  : Д 51 К 62 сумма 100 000 - поступила выручка
                                                                     Д 91.02 К 51 сумма 5 000 - списаны проценты за рассрочку ,
если фактически платежное поручение одно на 95 000, а не два на 95 тыс и 5 тыс.?
На основании условий вашего договора с банком о предоставлении рассрочки и уплате процентов по ней.
У вас схожая ситуация с эквайрингом. Там также выручка поступает за минусом комиссия банка, но поступление по банку делается на полную сумму и отражается комиссия за проведение денег.
21 мая 2018 в 12:04
Цитата (simport):На основании условий вашего договора с банком о предоставлении рассрочки и уплате процентов по ней.
У вас схожая ситуация с эквайрингом. Там также выручка поступает за минусом комиссия банка, но поступление по банку делается на полную сумму и отражается комиссия за проведение денег.
Спасибо огромное! не знала, что вообще так можно делать.

Подскажите а 76 счет нужно использовать или можно обойтись без него? Ведь деньги фактически приходят от банка, а не от покупателя. В платежном поручении указывается "в соответствии с реестром платежа №...от ...". В реестре платежа прописывается ФИО клиента и все суммы.

Д 62 К 90 100 000 выручка от оказанной услуги
Д 51 К 76 100 000 поступили деньги на р/с за вычетом % за рассрочку
Д 91.2 К 51 5000 % за рассрочку 
Д 76 К 62 100 000
Yulv 112 баллов, г. Санкт-Петербург
21 мая 2018 в 12:24
Хелик, добрый день!
Я на рассрочку делаю след.проводки:
Д 51 К 57.3 95000,00
Д 91.02 К 57.3  5000,00
Д 57.3 К 62.02. 100 000,00
Далее услуги Д 62.01 К 90
Зачет рассрочки Д 62.02 К 62.01

По эквайрингу аналогично, только сч. 57.1
simport 117 970 баллов, г. Мытищи
21 мая 2018 в 12:43
Цитата (Хелик):Подскажите а 76 счет нужно использовать или можно обойтись без него? Ведь деньги фактически приходят от банка, а не от покупателя. В платежном поручении указывается "в соответствии с реестром платежа №...от ...". В реестре платежа прописывается ФИО клиента и все суммы.

Д 62 К 90 100 000 выручка от оказанной услуги
Д 51 К 76 100 000 поступили деньги на р/с за вычетом % за рассрочку
Д 91.2 К 51 5000 % за рассрочку 
Д 76 К 62 100 000
У вас договор факторинга?
21 мая 2018 в 13:13
Цитата (simport):У вас договор факторинга?
Нет. Сотрудничаем с банком по потребительскому кредитованию. Наша клиентка пришла в банк и оформила там договор на рассрочку для оплаты оказанных нами услуг. Банк перечислил нам деньги за вычетом процента за рассрочку
Yulv 112 баллов, г. Санкт-Петербург
21 мая 2018 в 14:09
53 балла Добавить баллы
Цитата (Yulv):Д 51 К 57.3 95000,00
Д 91.02 К 57.3  5000,00
Д 57.3 К 62.02. 100 000,00
Не уточнила, мы работаем, как агенты, поэтому используем сч.57.
А при оказании услуг 
Д 62.01 К 90 оказаны услуги  100 000
Д 51 К 62.01 перечисление кред.средств банком   95 000
Д91.2 К 76 - начислена комиссия банка  5 000
Д 76 К 62.01.- комиссия банка удержана из стоимости товара  5 000
simport 117 970 баллов, г. Мытищи
21 мая 2018 в 14:29
Цитата (Yulv):Д 62.01 К 90 оказаны услуги  100 000
Д 51 К 62.01 перечисление кред.средств банком   95 000
Д91.2 К 76 - начислена комиссия банка  5 000
Д 76 К 62.01.- комиссия банка удержана из стоимости товара  5 000
Юлия, спасибо за верные проводки. Цветы
Согласна с ними полностью.
21 мая 2018 в 14:40
Цитата (simport):
Цитата (Yulv):Д 62.01 К 90 оказаны услуги  100 000
Д 51 К 62.01 перечисление кред.средств банком   95 000
Д91.2 К 76 - начислена комиссия банка  5 000
Д 76 К 62.01.- комиссия банка удержана из стоимости товара  5 000
Юлия, спасибо за верные проводки. Цветы
Согласна с ними полностью.
Получается тогда услугу оказываем клиенту, а деньги поступают от банка:

Д 62.01 (с/с клиент) К 90 оказаны услуги  100 000
Д 51 К 62.01 ( с/с банк) перечисление кред.средств банком   95 000

Получается еще нужно будет сделать проводку??

Д 62.01. с/с банк К 62.01. с/с клиент
simport 117 970 баллов, г. Мытищи
21 мая 2018 в 14:49
Цитата (Хелик):Д 51 К 62.01 ( с/с банк) перечисление кред.средств банком   95 000

Получается еще нужно будет сделать проводку??

Д 62.01. с/с банк К 62.01. с/с клиент
Эта проводка лишняя.
Вы банку ничего не оказывали. Ваш банк действует в интересах ваших покупателей. Считаю, что проводки предложенные Юлией (Yulv) верные.
21 мая 2018 в 14:55
Цитата (simport):Вы банку ничего не оказывали. Ваш банк действует в интересах ваших покупателей. Считаю, что проводки
Получается при поступлении 95 тыс на расчетный счет контрагентом является наш клиент, а не банк который эти деньги перечислил?
simport 117 970 баллов, г. Мытищи
21 мая 2018 в 15:00
Цитата (Хелик):Получается при поступлении 95 тыс на расчетный счет контрагентом является наш клиент, а не банк который эти деньги перечислил?
Да. Оплата же происходит за ООО "Покупатель".
Цитата (Хелик):В платежном поручении указывается "в соответствии с реестром платежа №...от ...". В реестре платежа прописывается ФИО клиента и все суммы.
Yulv 112 баллов, г. Санкт-Петербург
21 мая 2018 в 15:01
Ирина, пожалуйста Подмигиваю
21 мая 2018 в 15:10
Цитата (simport):Да. Оплата же происходит за ООО "Покупатель".
Цитата (Yulv):Не уточнила, мы работаем, как агенты, поэтому используем сч.57.
А при оказании услуг 
Д 62.01 К 90 оказаны услуги  100 000
Д 51 К 62.01 перечисление кред.средств банком   95 000
Д91.2 К 76 - начислена комиссия банка  5 000
Д 76 К 62.01.- комиссия банка удержана из стоимости товара  5 000
Спасибо огромное за подробные ответы! Цветы

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть