Leno4ka-

Налог на прибыль для коммерческого банка

Добрый день!
Поскажите пожалуйста верно ли мое предположение решения задачи:
Коммерческий банк в отчетном периоде (первый квартал 2008 г.) имеет следующие поступления (без НДС):
1) проценты за выданные кредиты – при сумме выданных кредитов 28000 тыс. руб.. и средневзвешенной ставке 17 %;
2) комиссионное вознаграждение за выполнение брокерских операций – 820 тыс.руб.;
3) плата за информационные, экспертные и другие аналогичные услуги – 220 тыс. руб.;
4) комиссионное вознаграждение за операции с валютой за счет и по поручению клиента на валютной бирже – 245 тыс.руб.
В том же отчетном периоде банк произвел следующие расходы:
1) уплачен земельный налог – 0,4 тыс. руб., гос. пошлина – 0,2 тыс. руб.;
2) проценты, начисленные по вкладам:
• 13,5 тыс. руб. (сумма вклада – 100 тыс. руб., срок – 9 месяцев, ставка – 18%, дата оформления – 01.06.2007);
• 18,75 тыс. руб. (сумма вклада – 500 тыс. руб., срок – 5 месяцев, ставка – 15 %, дата оформления – 01.10.2007);
• 3,21 тыс. руб. (сумма вклада – 12 тыс. руб., срок – 5 месяцев, ставка – 13%, дата оформления – 01.11.2007);
• 0,73 тыс. руб. (сумма вклада – 10 тыс. руб., срок – 9 месяцев, ставка – 11%, дата оформления – 01.12.2007);
3) проценты, уплаченные по МБК (привлечены и погашены в течение отчетного периода):
• 3,3 тыс. руб. (срок – overnight, сумма – 5 млн. руб., ставка – 24%);
• 21,8 тыс. руб. (срок – 7 дней, сумма – 5.4 млн. руб., ставка – 21%);
• 18,4 тыс. руб. (срок – 14 дней, сумма – 2,4 млн. руб., ставка – 20%);
• 47 тыс. руб. (срок – 21 день, сумма – 4,8 млн. руб., ставка – 17%);
4) проценты на остатки по корсчетам банков-нерезидентов из расчета 3% годовых и общей величины среднеквартальных остатков 3600 тыс. руб.;
5) комиссионное вознаграждение, уплаченное ММВБ за участие в торгах, - 132 тыс. руб.;
6) отчисления в резерв на возможные потери по ссудам – 200 тыс.руб. по нестандартным ссудам и 750 тыс. руб. по сомнительным (объем ссудной задолженности на отчетную дату 1 и 1,5 млн. руб. соответственно);
7) отрицательные курсовые разницы от переоценки валютных статей баланса – 58 тыс. руб.;
8) отрицательные курсовые разницы от переоценки государственные ценных бумаг – 2 тыс. руб.
Ставка рефинансирования Банка России равна 10,25%. Отчетный период – первый квартал 2008 г.
Определите налоговую базу по налогу на прибыль и суму налога на прибыль коммерческого банка, подлежащую уплате в бюджет, делая необходимые комментарии.
Предполагаемое решение:
Налоговая база по налогу на прибыль составит 28000*1,17+820+220+245-0,4-0,2-13,5-18,75-3,21-0,73-3,3-21,8-18,4-47-3600*0,03-132-200-750-58-2 = 32667,71 тыс.руб.
Налог на прибыль: 0,2*32667,71 = 6533,542 тыс.руб.

Меня очень смущает то, что в задачи данна ставка рефинансирования Банка России, но я не могу понять для какой цели?
Оленька Юрьевна 101 576 баллов, г. Москва
11 декабря 2011 в 09:54
Почитайте в НК РФ главу 25 "Налог на прибыль", налогообложение прибыли банков. и Вы сразу поймете в чем дело.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
11 декабря 2011 в 19:59
Прочитала... но все равно не поняла...🤯 можете пожалуйста посказать конкрентей, что я там должна найти???...на что обратить внаимание?...
Александр Погребс Главный консультант
12 декабря 2011 в 11:21
Добрый день!

Помните, что, по правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.