Эльвира Максимова

Как ИП без работников отразить в КУДиР уплату страховых взносов?

Добрый день. ИП зарегистрирован 26.02.2018г. За первый квартал страховых взносы не оплачивались. За второй квартал планируется оплатить их общей суммой (за первый + за второй). Как это правильно отобразить в КУДиР?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Главбух 2003 370 943 балла, г. Кемерово
13 июня 2018 в 08:47
Цитата (Эльвира Максимова):ИП зарегистрирован 26.02.2018г. За первый квартал страховых взносы не оплачивались. За второй квартал планируется оплатить их общей суммой (за первый + за второй). Как это правильно отобразить в КУДиР?
Добрый день!
У Вас УСН "Доходы"?
Обратимся к Порядку заполнения:
Цитата (Приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 N 135н):V. Порядок заполнения раздела IV "Расходы,предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового
кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога,уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения (авансовых платежей по налогу)за отчетный (налоговый) период"
 
5.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы".
5.2. В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).
5.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
5.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
5.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4 - 9.
5.6. В графе 4 отражаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.


5.7. В графе 5 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
5.8. В графе 6 отражаются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
...
5.12. В графе 10 отражается итоговая сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования за отчетный (налоговый) период (соответствует сумме значений показателей итоговых строк за отчетный (налоговый) период по графам 4 - 9).
 
Фиксированные взносы уплачиваются за налоговый период-год до 31 декабря текущего года (п.2 ст.432 НК РФ). Думаю, правильно заполнить следующим образом: период в графе 3 - полугодие 2018 года.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
13 июня 2018 в 09:07
Цитата (Главбух 2003):Добрый день!
У Вас УСН "Доходы"?
Да, доходы. Тогда авансовый платеж по УСН за полугодие, могу уменьшить на всю эту сумму страховых взносов?
Главбух 2003 370 943 балла, г. Кемерово
13 июня 2018 в 09:41
Цитата (Эльвира Максимова):Тогда авансовый платеж по УСН за полугодие, могу уменьшить на всю эту сумму страховых взносов?
Да, безусловно! (п.3.1 ст.346.21 НК РФ)
13 июня 2018 в 09:48
Главбух 2003, спасибо!
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Главбух 2003 370 943 балла, г. Кемерово
13 июня 2018 в 09:55
Эльвира Максимова, пожалуйста!
Рада была помочь!
Nataly S 366 028 баллов
13 июня 2018 в 20:20
Здравствуйте!
Цитата (Главбух 2003):Думаю, правильно заполнить следующим образом: период в графе 3 - полугодие 2018 года.
Не соглашусь. Статьи 430 и 432 НК не содержат такого понятия как страховые взносы ИП за месяц, квартал или полугодие. Взносы относятся к определенному году.
Поэтому указывать полугодие в качестве периода уплаты страховых взносов "за себя" некорректно. Нужно писать год 2018.