Наталия0217

Можно ли сдать корректирующий отчет о финансовых результатах при расхождении данных в балансе и декларации по УСН?

Здравствуйте.   Взяла ООО на УСН доходы-расходы. При сравнении Баланса и декларации по УСН возникли вопросы
В балансе выручка- 40254 млн., в декларации- 38 863 млн.
В балансе чистая прибыль (стр. 2400) 7504 млн, в декларации- налоговая база до налогообложения 1847 млн., после налога- 1459 млн. Можно ли подавать корректирующую форму отчета о финансовых результатах?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Важный бух 195 083 балла, г. Астрахань
13 июня 2018 в 11:43
Цитата (Наталия0217):Можно ли подавать корректирующую форму отчета о финансовых результатах?
Здравствуйте. Нельзя подавать корректировку бух.отчетности. (ПБУ 22/2010) Да и скорее всего незачем. Вы в бухучете применяете кассовый метод учета ? (ПБУ 9/99,10/99)
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Татьяна220845 9 256 баллов, г. Зеленоград
13 июня 2018 в 11:44
Наталия0217, Здравствуйте! А вы уверены, что данные в бухг.отчетности надо корректировать? Ведь Декларация по УСН формируется по данным налогового учета, а бух.отчетность - по данным бух.учета. И эти два разных вида отчетности практически никогда не совпадают.
13 июня 2018 в 12:15
Меня смущает разница в прибыли в 7 млн, прибыль не должна совпадать?

Важный бух, кассовый метод. Но такая разница в прибыли может быть?
Nataly S 365 743 балла
13 июня 2018 в 12:37
Здравствуйте!
Цитата (Наталия0217):Меня смущает разница в прибыли в 7 млн, прибыль не должна совпадать?
Не должна. Прибыль в НУ и БУ совпадает в исключительно редких случаях.
Порядок включения в расходы стоимости ОС и материалов существенно отличаются, а и по другим статьям расходов могут быть отличия. Перечень расходов при УСН закрытый (ст 346.16 НК), и то, что включено в расходы в БУ, может не включаться в расходы в НУ.

А у доходных упрощенцев вообще нет прибыли в НУ, как сравнивать будете? 😀
Важный бух 195 083 балла, г. Астрахань
13 июня 2018 в 12:43
Цитата (Наталия0217):кассовый метод. Но такая разница в прибыли может быть?
Проверьте наличие расходов в бухучете, которые не входят в состав расходов по УСН. Прям табличку себе в эксель составьте и разницы выпишите.
Бухгалтерия
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет
13 июня 2018 в 12:54
я нашла расхождения, бывший бухгалтер приписала расходы на 7 млн., по КДиР расходов меньше, чем в декларации УСН, она просто воздух вычла, а баланс сдала как по оборотке, вот и разница
Важный бух 195 083 балла, г. Астрахань
13 июня 2018 в 13:01
Цитата (Наталия0217):бывший бухгалтер приписала расходы на 7 млн., по КДиР расходов меньше, чем в декларации УСН, она просто воздух вычла
Значит нужна уточненка с доплатой налога и пени (ст. 81 НК) Служебную записку напишите на имя директора. Пусть он решение принимает.
Nataly S 365 743 балла
13 июня 2018 в 13:02
В этом случае нужно корректировать налоговую отчетность в соответствии со статьей 81 НК, а не бухгалтерскую отчетность.

Цитата:1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
...

4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
Только предварительно проверьте, все ли расходы учтены в КДиР.

Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
13 июня 2018 в 13:14
Спасибо.
Бухгалтерия
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
Авуар 23 291 балл, г. Челябинск
13 июня 2018 в 14:12
Добрый день!
Цитата (Наталия0217):я нашла расхождения, бывший бухгалтер приписала расходы на 7 млн., по КДиР расходов меньше, чем в декларации УСН, она просто воздух вычла, а баланс сдала как по оборотке, вот и разница
Согласна с коллегами.
Также считаю, что все надо самым тщательным образом перепроверить!
Уж очень большая разница 7 млн., при УСН доходы-расходы (это 15% от 7 млн) 1 050 000руб к доплате - не многовато? Да еще пени на эту сумму....

Цитата (Наталия0217):В балансе выручка- 40254 млн., в декларации- 38 863 млн.
В Отчете о фин.результатах (бух.учет) указывается выручка начисленная, т.е. та, что отражена Д62.1 К 901.
А в Декларации УСН - оплаченная, т.е. та, что попала на р/с (в кассу) Д 51 (50) К 62.
Разницу видите?
Также и с расходами. Возможно у прежнего бухгалтера приходование и оплата пришлись на разные периоды?🤯
Возможно и нет этих 7 млн "приписанных" расходов?🧮