Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Учет страховых взносов при переходе ООО с УСН (6%) на УСН (15%)

13 июня 2018 в 21:05
здравствуйте. 
Подскажите пожалуйста, ООО в 2017 году применяла УСН6%. Взносы начисленные за декабрь 2017 год были уплачены  12 января 2018 года. Соответственно налог за 2017 год на эту сумму уменьшен не был. С 01.01.2018 компания перешла на УСН 15 %. Можно ли взносы уплаченные за декабрь 2017года в январе 2018 года,  включить в расходы при расчете налога за 2018 год.(при УСН 15%)
Главбух 2003  191 920 баллов, г. Кемерово
14 июня 2018 в 07:55
28 баллов Добавить баллы
Цитата (Скарллет):ООО в 2017 году применяла УСН6%. Взносы начисленные за декабрь 2017 год были уплачены  12 января 2018 года. Соответственно налог за 2017 год на эту сумму уменьшен не был. С 01.01.2018 компания перешла на УСН 15 %. Можно ли взносы уплаченные за декабрь 2017года в январе 2018 года,  включить в расходы при расчете налога за 2018 год.(при УСН 15%)
Добрый день!
По мнению  Минфина, нельзя:
Цитата (ПИСЬМО МИНФИНА от 7 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/142):Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает консультационные услуги в области бухгалтерского и налогового учета. До 2010 г. объектом налогообложения организации являлись доходы, с 01.01.2010 объект налогообложения изменен на доходы, уменьшенные на величину расходов.
В п. 4 ст. 346.17 НК РФ прописан запрет учитывать "расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов" в составе расходов налогового периода с новым объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Однако в п. 2 ст. 346.17 НК РФ прямо указано, что "расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты".
Каков порядок учета расходов в виде заработной платы и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за декабрь 2009 г., но осуществленных (выплаченных, перечисленных) в 2010 г., при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/142
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с п. 4 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при переходе налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
В связи с этим при переходе с 1 января 2010 г. на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с объекта налогообложения в виде доходов расходы в виде заработной платы и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь 2009 г., но осуществленные (выплаченные, перечисленные) в 2010 г., при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2010 г. не учитываются.
Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
07.09.2010
Можно сделать официальный запрос и посмотреть, что Вам ответят.
16 июня 2018 в 09:23
Спасибо.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер