Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как уменьшить сумму налога по УСН?

14 июня 2018 в 11:23
Добрый день! Имеется непонимание в расчете налоговой льготы в виде уменьшения налога.
Итак, дано: ИП на УСН, 6%, патента нет, сотрудников нет, подакцизными товарами не торгуем.
В 2018 году фиксированные взносы на при доходе составляют:
ПФР — 26 545 руб.;
ОМС — 5 840 руб.
+1% с дохода в 300 тысяч рублей.
Отсюда два первых пока вопроса:
Возможно ли уменьшать налог по УСН на сумму уплаченных только в ПФР взносов, или же на ОМС и 1% свыше 300т.р. тоже можно уменьшать?
Далее есть один очень важный вопрос: важно ли для уменьшения когда оплачены взносы?
К примеру, если взносы оплачены 10 января 2018 года в полном размере, можно ли поквартально уменьшать на их сумму налог на УСН?
Или же право на уменьшение налога наступает в том квартале, в каком оплачены взносы?
Спасибо большое! Если есть статьи, в которых описаны данные ситуации, поделитесь пожалуйста. Именно такие вопросы не смог найти...
Гражданка Шилова 275 916 баллов, г. Белгород
14 июня 2018 в 11:52
7 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Светлана Воробьёва):Добрый день! Имеется непонимание в расчете налоговой льготы в виде уменьшения налога.
Итак, дано: ИП на УСН, 6%, патента нет, сотрудников нет, подакцизными товарами не торгуем.
В 2018 году фиксированные взносы на при доходе составляют:
ПФР — 26 545 руб.;
ОМС — 5 840 руб.
+1% с дохода в 300 тысяч рублей.
Отсюда два первых пока вопроса:
Возможно ли уменьшать налог по УСН на сумму уплаченных только в ПФР взносов, или же на ОМС и 1% свыше 300т.р. тоже можно уменьшать?

Спасибо большое! Если есть статьи, в которых описаны данные ситуации, поделитесь пожалуйста. Именно такие вопросы не смог найти...
Читаем
Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
Оба вида страховых взносов уменьшают налог, с 2017 года у них даже КБК объединили.

И страховые взносы за расчетный период (в 2018 г. - 26845 руб.) и страховые взносы с превышения дохода в 300 тыс. руб. уменьшают исчисленный налог УСН в периоде оплаты. 
Цитата (Светлана Воробьёва ):Далее есть один очень важный вопрос: важно ли для уменьшения когда оплачены взносы?
К примеру, если взносы оплачены 10 января 2018 года в полном размере, можно ли поквартально уменьшать на их сумму налог на УСН?
Или же право на уменьшение налога наступает в том квартале, в каком оплачены взносы?
Период оплаты взносов важен для использования права уменьшения налога.
Читаем
Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
и
Цитата (Статья 346.19 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Т.е. взносы, уплаченные в 10 января, уменьшают АП за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год.
Взносы, уплаченные 10 сентября, кменьшают АП за 9 месяцев в налог за год.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть