Бухгатер Елена

Налоговый учет поступления услуг от компании-нерезидента

Добрый вечер.Помогите пожалуйста разобраться в вопросе отражения поступления услуг от импортного поставщика. Никогда с этим не сталкивалась.
По одному договору: Клиринговый центр обязуется осуществлять клиринговое обслуживание Участника клиринга в порядке, установленном Договором и Правилами осуществления деятельности Клирингового центра АО "Товарная биржа" (далее – Правила клиринга), а также оказывать ему иные услуги, предусмотренные Правилами клиринга;
по другому договора:
Брокер принимает на себя обязательства по оказанию брокерских услуг на участие в биржевых торгах, проводимых АО "Товарная биржа", а именно произвести регистрацию Клиента в качестве потенциального поставщика в АО "Товарная биржа", подавать заявки на участие в биржевых торгах от имени Клиента, совершать сделки от имени и за счет клиента на основании выданного поручения, так же совершать все необходимые действия для надлежащего выполнения поручения Клиента. Клиент принимает на себя обязательства по оплате услуг Брокера, а так же по оплате всех расходов Брокера, связанных с выполнением Поручения Клиента.
В обоих случаях Брокер и Клиринговый центр является компания Казахстана, мы - клиент и Клиринговый участник ООО РФ на ОСНО. Договора заключены в тенге, с оплатой в рублях по курсу на день платежа.
На что необходимо обратить внимание при получении закрывающих документов от Казахстанского поставщика? Как проводить поступление у себя в учёте? У них же свой НДС, но они видимо как и мы при экспорте должны реализовывать нам с нулевой ставкой или я не права? Нужно ли подавать информацию в ИФНС об импорте услуг?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
15 июня 2018 в 17:14
Добрый день!

Ваша главная ошибка - импорт услуг.
Нет ни импорта услуг, ни экспорта услуг.
Экспорт и импорт могут быть только в отношении товаров. Т.е. вполне себе материальных вещей.
А услуги импортными или экспортными быть не могут.

Может быть, Вам самим станет понятнее, если Вы отойдете от терминологии импорта.

Вы получаете и оплачиваете услугу.
Исполнитель услуги Вам ее оказывает.
Вы - российская компания, исполнитель - казахстанская.
Весь вопрос в том, на территории чьей страны услуги будут считаться оказанными.

Если на территории России, применяется российский НДС. 
Если на территории Казахстана, применяется казахстанский НДС.

Как определить страну реализации услуг?
Надо открыть приложение 18 к Договору о создании ЕАЭС.

И там есть порядок определения страны реализации, в зависимости от того, какие именно услуги оказаны.

И клиринговые услуги и брокерские относятся к прочим услугам, по который реализация считается в стране исполнителя услуг (продавца услуг).

Это означает, что казахстанский исполнитель услуги выставляет Вам свои услуги с казахстанских НДС.
Этот НДС Вы не можете использовать так же, как с российским НДС. Т.е. поставить к вычету этот НДС нельзя. Он "чужой".
Вы его просто оставляете в стоимости услуг.

Цитата (Бухгатер Елена):Как проводить поступление у себя в учёте?
Видимо, Вы имеете в виду "поступление услуг".
Как обычные расходы, которые Вам оказывают российские контрагенты. Только без российского НДС.

Поскольку оплачиваете в рублях, то по сумме оплаты и учитывайте.

Цитата (Бухгатер Елена):Нужно ли подавать информацию в ИФНС об импорте услуг?
Нет, такой обязанности у Вас нет.

Успехов!
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме
15 июня 2018 в 17:40
Александр, добрый день.
Большое Вам спасибо за разъяснения. Все стало гораздо понятнее, по полочкам разложили😀
Резюмируя, получается оплачиваю по курсу на день оплаты в рублях, казахстанский поставщик выставляет документы на сумму оплаты по своему законодательству с выделением НДС 12%, который я включаю в стоимость услуг и в полном объеме стоимость услуг принимаю к расходам.
Александр Погребс Главный консультант
15 июня 2018 в 17:54
Цитата (Бухгатер Елена):Резюмируя, получается оплачиваю по курсу на день оплаты в рублях, казахстанский поставщик выставляет документы на сумму оплаты по своему законодательству с выделением НДС 12%, который я включаю в стоимость услуг и в полном объеме стоимость услуг принимаю к расходам.
Ну да, как-то так...

Успехов!
15 июня 2018 в 18:19
Ещё раз Вам большое спасибо.
Бухгалтерия
Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов