Елена Бабиева

Когда уплачивать НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца?

Здравствуйте! Начисление аванса делаем согласно "Зарплата за первую половину месяца рассчитывается за фактически отработанное время в первой половине месяца и выплачивается с учетом постоянных удержаний " . Вопрос: за первую половину месяца (июнь) начислен аванс 9737,50, выплачен аванс за минусом 13% - 8471,50. Всю вторую половину месяца работник в отпуске. Начисления за вторую половину нет. Получается что выплаты окончательного расчета нет. Но сумма 13 % - уменьшенная при выплате аванса получается  удержанной ? Когда перечислять НДФЛ (на который была уменьшена выплата аванса) в бюджет? При выплате аванса за июль?
ОтветитьНовый вопрос. . .
юлия79 437 075 баллов, г. Омск
17 июня 2018 в 21:21
Цитата (Елена Бабиева):Начисление аванса делаем согласно "Зарплата за первую половину месяца рассчитывается за фактически отработанное время в первой половине месяца и выплачивается с учетом постоянных удержаний " . Вопрос: за первую половину месяца (июнь) начислен аванс 9737,50, выплачен аванс за минусом 13% - 8471,50. Всю вторую половину месяца работник в отпуске. Начисления за вторую половину нет. Получается что выплаты окончательного расчета нет. Но сумма 13 % - уменьшенная при выплате аванса получается  удержанной ? Когда перечислять НДФЛ (на который была уменьшена выплата аванса) в бюджет? При выплате аванса за июль?
Добрый вечер
Перечисляете не позднее следующего рабочего дня после выплаты зп за вторую половину месяца(6 ст. 226 НК).
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Елена Бабиева (автор вопроса) 55 баллов, г. Домодедово
18 июня 2018 в 10:40
Добрый день! Но было насколько помню письмо Минфина о том что в первую любую выплату - т.е когда аванс тоже......
Надежный друг 9 738 баллов, г. Ногинск
18 июня 2018 в 10:46
Елена Бабиева, 
Добрый день.
Да, было письмо Минфина:
ПИСЬМО от 28 марта 2018 г. N 03-04-06/19804 : Следовательно, налог на доходы физических лиц с отпускных сумм налоговый агент обязан исчислить и удержать при их фактической выплате, а перечислить в бюджет - не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Цитата (Елена Бабиева):Всю вторую половину месяца работник в отпуске
Вы же ему начислили и выплатили отпускные?
Елена Бабиева (автор вопроса) 55 баллов, г. Домодедово
18 июня 2018 в 11:05
Я не про отпускные, а про НДФЛ с аванса
Надежный друг 9 738 баллов, г. Ногинск
18 июня 2018 в 14:00
Цитата (Елена Бабиева):про НДФЛ с аванса
НДФЛ исчисляется и удерживается с заработной платы в конце месяца: в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 15 декабря 2017 г. N 03-04-06/84250
Бухгалтерия
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Гражданка Шилова 454 620 баллов, г. Белгород
18 июня 2018 в 14:12
Здравствуйте!
Цитата (Елена Бабиева):Но было насколько помню письмо Минфина о том что в первую любую выплату - т.е когда аванс тоже......
Если з/плата за 1 пол. месяца выплачивается в последний день месяца, то НДФЛ необходимо перечислить
https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/5/11074
Цитата:По общему правилу налоговый агент не обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц при выплате авансов работникам. Но если аванс перечисляется в последний день месяца, то у налогового агента возникает обязанность исчислить и удержать суммы НДФЛ, не дожидаясь выплаты второй части зарплаты. Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804.
В других случаях НДФЛ перечисляете при выплате з/платы за 2 пол. месяца.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/8/10144
Елена Бабиева (автор вопроса) 55 баллов, г. Домодедово
18 июня 2018 в 15:11
Всё что вы пишите я понимаю. Спасибо. Но мой вопрос стоял по другому моменту: например аванс июнь начислено 10000,00 выплачено 25.06.2018г. -  8700 (за минусом виртуально НДФЛ), за вторую половину месяца нет начисления и поэтому к выплате 10.07.2018  : 0 (ноль) = начислено всего 10000 - выплачен аванс 8700 - НДФЛ 1300  Какая будет дата перечисления НДФЛ ?
Гражданка Шилова 454 620 баллов, г. Белгород
18 июня 2018 в 15:18
Цитата (Елена Бабиева):Какая будет дата перечисления НДФЛ ?
Вам ответили
Цитата (юлия79 ):Перечисляете не позднее следующего рабочего дня после выплаты зп за вторую половину месяца (6 ст. 226 НК).
Т.е. не позднее 11 июля.
Елена Бабиева (автор вопроса) 55 баллов, г. Домодедово
18 июня 2018 в 15:20
Спасибо!!
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом ежегодного повышения МРОТ