Елена Карпова77

На каком счете учитывать предоставление дополнительных сервисов на ЭП для проведения закупок сроком на год?

Здравствуйте. Подскажите, на каком счете учитывать предоставление дополнительных сервисов на ЭП для проведения закупок сроком на год?
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
22 июня 2018 в 12:00
Цитата (Елена Карпова77):Здравствуйте. Подскажите, на каком счете учитывать предоставление дополнительных сервисов на ЭП для проведения закупок сроком на год?
Добрый день!

Считаю, что при оплате сервисов на год речь идет об авансовой оплате будущих услуг, т.е. проводки будут:
Д 60.2 К 51 = оплачены сервисы на год;
Д 20 (26, 44) К 60.1 = ежемесячно в затраты включается стоимость услуг за месяц;
Д 60.1 К 60.2 = ежемесячно идет зачет части уплаченного за услуги аванса.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
22 июня 2018 в 12:21
Здравствуйте. Это был конец 2017 года и я на форуме почитала, были обсуждения , что использовать можно 97 счёт. Я этот счёт использовала. Подскажите, это ошибка и надо исправлять ?
НКК Консультант
22 июня 2018 в 12:33
Цитата (Елена Карпова77):Здравствуйте. Это был конец 2017 года и я на форуме почитала, были обсуждения , что использовать можно 97 счёт. Я этот счёт использовала. Подскажите, это ошибка и надо исправлять ?
Добрый день!

Счет 97 используется в строго установленных нормативными актами случаях.
Чаще всего, на счете 97 отражается единовременный платеж за право использования программного продукта в течение установленного договором срока (п. 39 ПБУ 14/2007).
Если речь идет не о программном продукте, право использования которого оформляется лицензионным договором, а о предоплате за обычные услуги, то использовать счет 97 нельзя и это ошибка, которая требует исправления.
22 июня 2018 в 12:40
Нам электронная площадка предоставила упд за год, т.е, ежемесячно она ничего не предоставляет, а есть один документ на общую сумму. В документе написано так: предоставление доп.сервисов на площадке для проведения закупок в течение 12 месяцев. Эдо. Сдача отчётности. Подписки на рассылки по закупкам.Подскажите, надо исправлять все-таки?
НКК Консультант
22 июня 2018 в 12:49
Цитата (Елена Карпова77):Нам электронная площадка предоставила упд за год, т.е, ежемесячно она ничего не предоставляет, а есть один документ на общую сумму. В документе написано так: предоставление доп.сервисов на площадке для проведения закупок в течение 12 месяцев. Эдо. Сдача отчётности. Подписки на рассылки по закупкам.
Добрый день!

То, что контрагент оформил один документ (по моему мнению, неправомерно), само по себе не позволяет квалифицировать осуществленную оплату в качестве РБП.
Подписка на рассылку, по моему мнению, обычная информационная услуга. Доказать иное в отсутствие лицензионного договора между Вами и площадкой вряд ли получится.
Бухгалтерия
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет
22 июня 2018 в 12:50
И что Вы посоветуете? Исправить лучше?
НКК Консультант
22 июня 2018 в 12:55
Цитата (Елена Карпова77):И что Вы посоветуете? Исправить лучше?
Добрый день!

Я уже выше посоветовал исправить.

Ошибочное применения счета 97, скорее всего, не исказило финансовые показатели в рассматриваемой ситуации. Если я прав и затраты не были искажены, то:
- в 2017 году ничего в бухучете и бухотчетности править не нужно;
- в 2018 г. надо сторнировать проводки Д 20 (26, 44) К 97, осуществленные в 2018 году, после чего оформить проводку Д 60.2 К 97, после чего оформить проводки Д 20 (26, 44) К 60.1 и Д 60.1 К 60.2 на суммы, отнесенные на затраты в 2018 году.
22 июня 2018 в 13:17
Подскажите, сторнировать надо ежемесячно , январь- май и потом ежемесячно сделать правильную проводку или же сторнировать надо общую сумму , когда обнаружили ( в июне) и правильные проводки тоже одной суммой сделать в июне или все же разбить по месяцам : январь, февраль...?
НКК Консультант
22 июня 2018 в 13:19
Цитата (Елена Карпова77):Подскажите, сторнировать надо ежемесячно , январь- май и потом ежемесячно сделать правильную проводку или же сторнировать надо общую сумму , когда обнаружили ( в июне) и правильные проводки тоже одной суммой сделать в июне или все же разбить по месяцам : январь, февраль...?
Добрый день!

Исходя из требования рационального ведения учета (п. 6 ПБУ 1/2008) считаю выделенное синим - верным.
Бухгалтерия
Составьте правила внутреннего трудового распорядка и другие локальные акты по готовым шаблонам
22 июня 2018 в 13:27
Правильно ли я поняла, что декабрь 17 года вообще не исправлять?, проводка с 97 счетом была сделана в декабре 17 года
НКК Консультант
22 июня 2018 в 13:29
Цитата (Елена Карпова77):Правильно ли я поняла, что декабрь 17 года вообще не исправлять?, проводка с 97 счетом была сделана в декабре 17 года
Добрый день!

Да, в 2017 году не надо ничего исправлять.
22 июня 2018 в 13:49
Илья Владимирович,а можно ли сторнировать 44 счёт?  Так у меня получается: Д44К97-5000 - сторно ( красная сумма с минусом), - за январь- май18 года ( сделала 22 июня документ) , далее Д 76К97-5000, - за январь - май18,  Д 44 К76-5000(за январь - май18г) и Д76.05К76.05- 5000
НКК Консультант
22 июня 2018 в 13:57
Цитата (Елена Карпова77):Илья Владимирович,а можно ли сторнировать 44 счёт?  Так у меня получается: Д44К97-5000 - сторно ( красная сумма с минусом), - за январь- май18 года ( сделала 22 июня документ) , далее Д 76К97-5000, - за январь - май18,  Д 44 К76-5000(за январь - май18г) и Д76.05К76.05- 5000
Добрый день!

Последняя проводка (выделена синим) - лишняя.
Выделенная жирным проводка оформляется на всю сумму предоплаты, а не на стоимость услуг за январь - май.
В остальном - верно.
Бухгалтерия
Формируйте и сдавайте реестры больничных в ФСС через интернет
22 июня 2018 в 14:06
Мы сторнируем только одну проводку ( первую) Д44К97-верно? И я хотела ещё добавить, что сумма за год по упд 17990, но ее мы не оплачивали по счёту площадке, а площадка сама списала из тех средств, что были на счете площадки. И это мы по акту сверке потом увидели. Получается, мы должны сторнировать только одну первую проводку, а д76К97-17990, это обычная проводка, без сторно?
НКК Консультант
22 июня 2018 в 14:54
Цитата (Елена Карпова77):Мы сторнируем только одну проводку ( первую) Д44К97-верно? И я хотела ещё добавить, что сумма за год по упд 17990, но ее мы не оплачивали по счёту площадке, а площадка сама списала из тех средств, что были на счете площадки. И это мы по акту сверке потом увидели. Получается, мы должны сторнировать только одну первую проводку, а д76К97-17990, это обычная проводка, без сторно?
Добрый день!

Да, все верно.
22 июня 2018 в 15:02
Поясните, пожалуйста,а почему именно нужно отражать общую сумма по накладной д76К97 - 17990, мы же уже 17 году из этой суммы учли сумму в декабре на счете 97?простите за непонимание 😕
НКК Консультант
22 июня 2018 в 15:04
Цитата (Елена Карпова77):Поясните, пожалуйста,а почему именно нужно отражать общую сумма по накладной д76К97 - 17990, мы же уже 17 году из этой суммы учли сумму в декабре на счете 97?простите за непонимание
Добрый день!

Ну Вы же не писали ранее, что часть расходов учли в декабре. Естественно, если часть расходов списана со счета 97 в декабре 2017 г., то проводка Д 76 К 97 формируется на остаток по счету 97 на 01.01.2018 г.
Править 2017 год, как я уже неоднократно написал, не нужно.
Бухгалтерия
Нулевую экологическую отчетность должны сдавать все
Не сдать отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты за год — 4,5 тысячи рублей.
26 июня 2018 в 10:38
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, такой вопрос: когда я делаю первую проводку сторно Д44к97 и когда д44К76 , какую статью затрат правильнее выбрать для счёта 44 ( материальные расходы, прочие расходы или расходы будущих периодов?)
НКК Консультант
1 июля 2018 в 16:19
Цитата (Елена Карпова77):Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, такой вопрос: когда я делаю первую проводку сторно Д44к97 и когда д44К76 , какую статью затрат правильнее выбрать для счёта 44 ( материальные расходы, прочие расходы или расходы будущих периодов?)
Добрый день!

Статья затрат выбирается компанией самостоятельно исходя из применяемых компанией методик управленческого учета (п. 8 ПБУ 10/99).
Я бы отнес данные расходы к прочим.
1 июля 2018 в 16:46
Здравствуйте . Подскажите, какое содержание можно дать исправительной проводки Д76К97-исправление проводки за 17 год или как можно?
НКК Консультант
1 июля 2018 в 16:52
Цитата (Елена Карпова77):Здравствуйте . Подскажите, какое содержание можно дать исправительной проводки Д76К97-исправление проводки за 17 год или как можно?
Добрый день!

Выделенное синим считаю верным.
Бухгалтерия
Электронную подпись для работы в системах обязательной маркировки можно получить через час