Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как пояснить расхождение при отражении продажи иностранной валюты в бухгалтерском и налоговом учете?

21 июня 2018 в 13:52
Добрый день! ООО на ОСНО. 24.05.17 остаток иностранной валюты перевели обратно в рубли. (57 долларов) Курс банка 55,8, курс ЦБ 57,4683.
проводки : 
Дт51       Кт 91.01     3180,60 - прочие поступления продажа (покупка) иностранной валюты
Дт91.02   Кт 57.22    3275,69   продажа (покупка) иностранной валюты
Дт91.02   Кт 57.22    95,09       отклонения курса (покупка) иностранной валюты
                 НЕ.04        3180,60
НЕ.01.09                    3275,69
Сумма 3180,60 попала в прочие доходы (строка2340) отчета о финансовых результатах, а в декларацию по налогу на прибыль в доходы нет. Пришло письмо из ИФНС с просьбой пояснить расхождения. Вопрос должна ли это сумма попасть в декларацию по налогу на прибыль и должны ли мы доплатить налог с этой суммы? 
Спасибо!
Важный бух 136 001 балл, г. Астрахань
22 июня 2018 в 07:52
11 баллов Добавить баллы
Цитата (ZinaBuh):должна ли это сумма попасть в декларацию по налогу на прибыль и должны ли мы доплатить налог с этой суммы? 
Здравствуйте.  В целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль учитывается только прибыль или убыток  от продажи валюты. ( п. 2 ст. 250 НК РФ )
22 июня 2018 в 09:42
Огромное спасибо за помощь! То есть у меня отражено в отчетах все верно? В бухгалтерском учете?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
Важный бух 136 001 балл, г. Астрахань
22 июня 2018 в 09:43
Цитата (ZinaBuh):То есть у меня отражено в отчетах все верно? В бухгалтерском учете?
Скажите вы в 1С работаете ?
22 июня 2018 в 11:13
Да, 1С 8.3
Важный бух 136 001 балл, г. Астрахань
22 июня 2018 в 11:15
Цитата (ZinaBuh):Да, 1С
1С как то странно отражает зачисление в бухучете, через 91 счет. Это не совсем корректно, но в налоговом все верно, отсюда и расхождения.
22 июня 2018 в 11:23
Кав вы считаете, я могу ответ составить что все верно, приложить карточку счета по данной операции и не подавать уточнение бухгалтерского баланса? Спасибо, что помогаете) я читаю про отражение этих операций и не могу понять про бух отчетность.
Важный бух 136 001 балл, г. Астрахань
22 июня 2018 в 11:49
34 балла Добавить баллы
Цитата (ZinaBuh):я могу ответ составить что все верно, приложить карточку счета по данной операции и не подавать уточнение бухгалтерского баланса? Спасибо, что помогаете) я читаю про отражение этих операций и не могу понять про бух отчетность.
Ничего исправлять не нужно. Просто поясните, что в НД по НП в силу п. 2 ст. 250 НК РФ по строке 100 Приложения 2 к Листу 02 отражена прибыль от продажи валюты.
23 июня 2018 в 16:28
Важный бух, спасибо за помощь!
Nataly S Консультант
23 июня 2018 в 20:52
Здравствуйте!

Цитата (Важный бух):Просто поясните, что в НД по НП в силу п. 2 ст. 250 НК РФ по строке 100 Приложения 2 к Листу 02 отражена прибыль от продажи валюты.
Откуда возьмется прибыль от продажи валюты, если валюту продали с убытком?
Цитата (ZinaBuh):Курс банка 55,8, курс ЦБ 57,4683.
Курс продажи валюты ниже курса Центробанка.
Важный бух 136 001 балл, г. Астрахань
25 июня 2018 в 07:36
Цитата (Nataly S):Откуда возьмется прибыль от продажи валюты, если валюту продали с убытком?
Доброе утро. Я не считала финрез от продажи валюты ТС. Я объясняла методологию. Значит нужно пояснить убыток от продажи валюты.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть