Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как предоставить пояснение налоговой об отсутствии авансовых платежей по УСН?

25 июня 2018 в 12:17
Добрый день!

Пришла бумага из налоговой с текстом:

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, исчисляют и уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в порядке, определенном статье 346.21 НК РФ. Авансовые платежи рассчитываются и уплачиваются налогоплательщиком по результатам каждого отчетного периода (квартал, полугодие и 9 месяцев). Просим предоставить письменное пояснение отсутствия авансовых платежей за 1 квартал 2018 г.

Страховые взносы за 1 квартал уплачены. За 2017 год все уплачено. По поводу налога: доходов за квартал было меньше, чем расходов, поэтому налог 0 р. ИП на УСН доходы-расходы. Разве налоговая не видит всех операций по банковскому счету? Что им надо написать?
Татьяна220845 2 687 баллов
25 июня 2018 в 12:48
Артем Андреевич, Добрый день! Нужно пояснить арифметику вашего расчета налога к уплате и приложить копию КУДиР.
Гражданка Шилова 271 065 баллов, г. Белгород
25 июня 2018 в 12:49
21 балл Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Артем Андреевич):Добрый день!

Пришла бумага из налоговой с текстом:

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, исчисляют и уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в порядке, определенном статье 346.21 НК РФ. Авансовые платежи рассчитываются и уплачиваются налогоплательщиком по результатам каждого отчетного периода (квартал, полугодие и 9 месяцев). Просим предоставить письменное пояснение отсутствия авансовых платежей за 1 квартал 2018 г.

Страховые взносы за 1 квартал уплачены. За 2017 год все уплачено. По поводу налога: доходов за квартал было меньше, чем расходов, поэтому налог 0 р. ИП на УСН доходы-расходы. Разве налоговая не видит всех операций по банковскому счету? Что им надо написать?
Как Вы верно заметили, налоговая видит доходы. А вот суммы по расходам увидит только после представления декларации, в следующем году.
В пояснении можете сослаться на эту же статью
Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
и
Цитата (Статья 346.14 НК РФ. Объекты налогообложения ):1. Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Поскольку расходы превысили доходы, то налогооблагаемая база равна 0 и уплачивать АП не с чего.
smv_mars 22 137 баллов, г. Омск
25 июня 2018 в 12:52
7 баллов Добавить баллы
Артем Андреевич, добрый день.
Налоговая просит пояснить почему она не увидела от вас платежей в бюджет. Она по банку видит доходы, а расходы увидит только после того, как вы им предоставите книгу доходов и расходов.

Цитата (Артем Андреевич):По поводу налога: доходов за квартал было меньше, чем расходов, поэтому налог 0 р.
Вот так и напишите:

Согласно ст 346.21 НК РФ авансовые платежи рассчитываются и уплачиваются налогоплательщиком по результатам каждого отчетного периода.
  В период 1 квартала 2018 года расходы превысили доходную часть, в связи с этим база для исчисления авансовых платежей отсутствует.
Прилагаем копию книги доходов и расходов за 1 квартал 2018 года.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть