Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

В какой графе раздела 4 КУДиР при УСН отразить страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей?

Юлия-2014 (автор вопроса) 24 балла, г. Санкт-Петербург
25 июня 2018 в 15:56
Добрый день, дорогие форумчане!
Прошу помощи.
Сдаю корректирующую декларацию по УСН в связи с тем, что в первоначальной не были учтены взносы предпринимателя, уплаченные "за себя", в том числе 1% с доходов, превышающих 300 тысяч.
Налоговая просит сдать так же корректирующий 4 раздел КДР (IV. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).
В связи с этим возник вопрос - а в какую графу можно поставить фиксированный взнос, уплаченный с доходов, превышающих 300 тысяч?
ничего из перечисленного там не подходит.
Спасибо заранее!
Главбух 2003 215 861 балл, г. Кемерово
25 июня 2018 в 16:12
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Юлия-2014):Сдаю корректирующую декларацию по УСН в связи с тем, что в первоначальной не были учтены взносы предпринимателя, уплаченные "за себя", в том числе 1% с доходов, превышающих 300 тысяч.
Налоговая просит сдать так же корректирующий 4 раздел КДР (IV. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).
В связи с этим возник вопрос - а в какую графу можно поставить фиксированный взнос, уплаченный с доходов, превышающих 300 тысяч?
ничего из перечисленного там не подходит.
Добрый день!
Отражаете в графе 4, т.к. взносы с сумм превышения являются составной частью взносов на ОПС (п.1 ст.430 НК РФ)
:
Цитата (Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016) "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения..."):V. Порядок заполнения раздела IV "Расходы,предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового
кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога,уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения (авансовых платежей по налогу)за отчетный (налоговый) период"

5.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы".
5.2. В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).
5.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
5.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
5.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4 - 9.
5.6. В графе 4 отражаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Абзацы второй - третий утратили силу с 1 января 2018 года. - Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н.
5.7. В графе 5 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
5.8. В графе 6 отражаются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Абзацы второй - третий утратили силу с 1 января 2018 года. - Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н.
В предыдущей редакции вышеназванного Приказа, абзац 2 и 3 п.5.6 содержали следующую информацию:
"Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, отражают в данной графе уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, отражают в данной графе уплаченные в Пенсионный фонд Российской Федерации страховые взносы за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, и уплаченные (в пределах исчисленных сумм) страховые взносы за физических лиц. "
Юлия-2014 (автор вопроса) 24 балла, г. Санкт-Петербург
25 июня 2018 в 17:02
Цитата (Главбух 2003):Добрый день!
Отражаете в графе 4, т.к. взносы с сумм превышения являются составной частью взносов на ОПС (п.1 ст.430 НК РФ)
:
Спасибо Вам огромное, так подробно расписали все!!
Главбух 2003 215 861 балл, г. Кемерово
25 июня 2018 в 17:06
Юлия-2014, пожалуйста!
Рада была помочь!
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть