Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

НДС с отгрузок не совпадает с авансовым НДС из-за округлений: как исправить ошибку?

awaara (автор вопроса) 35 баллов, г. Москва
27 июня 2018 в 10:53
Добрый день!

ООО на ОСНО продажа собственной продукции.

Покупатель в апреле перечислил аванс в размере 1 500 000 руб. в счет будущих поставок. Я выставила счет-фактуру на аванс с исчисленным НДС (10/110) в размере 136363,64 руб. У нас продукты питания, поэтому НДС 10%

Дальше были произведены три отгрузки в счет полученного аванса в размере: 
225 725, в т.ч. НДС: 20 520.45
318 500, в т.ч. НДС:  28 954.54
319 750, в т.ч. НДС: 29 068.18

и сейчас договорились о последней закрывающей аванс отгрузке в размере остатка:
636 025, в т.ч. НДС: 57 820.45

Но суммарный НДС отгрузок: 136 363.62 отличается от авансового на 2 копейки.
Я в НДС новичок и не знаю, что делаю в таких случаях, может, "подогнать" НДС по размер авансового, может, еще что, помогите пожалуйста!
ИринаВ Попова 0 баллов, г. Михайловка
27 июня 2018 в 13:33
я бы ничего не стала делать, то есть "подогнала" бы эти 2 копейки под авансовый НДС чтобы 76 АВ закрылся. и у вас НДС в это операции на 1 копейку рвет 318 500, в т.ч. НДС:  28 954.54 - если 318500 *10/110 = 28954,55
awaara (автор вопроса) 35 баллов, г. Москва
27 июня 2018 в 16:05
ИринаВ Попова, спасибо, дело в том, что в накладной несколько позиций и суммарно по позициям получается 28 954.54 хотя по сумме да, должен бы быть 28 954.55.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
Александр Погребс Главный консультант
27 июня 2018 в 16:21
Добрый день!
Цитата (awaara):Но суммарный НДС отгрузок: 136 363.62 отличается от авансового на 2 копейки.
Это нормально.
Ничего подгонять не надо.
Вы (или Ваш поставщик) и так подогнали НДС под "круглую сумму", округлив НДС на 1 копейку ниже в первых двух случаях.
НДС с авансов считается, как "10%/110%" от общей суммы и он из-за округлений редко бывает равен 10% от суммы без НДС.
Если не верите мне, проверьте.

Со ставкой 10% это не так заметно - копейки. А вот со ставкой 18% округления дают более серьезные отклонения.

Кстати, при проверке всегда подозрительно смотрятся цифры, которые до копейки совпадают. Это говорит о "подгонке" документов, а значит, велика доля "липы"!
Приведенные Вами цифры, как раз о подобной "подгонке" и говорят.

Цитата (awaara):может, "подогнать" НДС по размер авансового
Цитата (ИринаВ Попова):я ... "подогнала" бы эти 2 копейки под авансовый НДС чтобы 76 АВ закрылся.
Да ни в коем случае!

Это две независимые величины - НДС по авансу и НДС по отгрузке.

НДС по авансу начисляете в своей сумме и в этой же сумме ставите к вычету. И та сумма, что ставите к вычету будет на копейки отличатся от той, которую начисляете по отгрузке.
И никаких остатков на счете 76АВ висеть не будет.

Успехов!
awaara (автор вопроса) 35 баллов, г. Москва
27 июня 2018 в 16:38
Цитата (Александр Погребс):Вы (или Ваш поставщик) и так подогнали НДС под "круглую сумму", округлив НДС на 1 копейку ниже в первых двух случаях.
НДС с авансов считается, как "10%/110%" от общей суммы и он из-за округлений редко бывает равен 10% от суммы без НДС.
Если не верите мне, проверьте.
Я все же спрошу, хотя это уже и не по теме, почему Вы написали про округление, ведь 1500000*10/110 получится 136 363.64, я так и рассчитала НДС с полученного аванса.

Первые два случая это уже не авансы, а отгрузка, не поняла, почему на 1 копейку ниже?
Александр Погребс Главный консультант
28 июня 2018 в 08:13
Добрый день!
Цитата (awaara):Первые два случая это уже не авансы, а отгрузка, не поняла, почему на 1 копейку ниже?
Давайте считать.

Цитата (awaara):225 725, в т.ч. НДС: 20 520.45
Значит, в счете-фактуре должна быть цифра "без НДС" = 225 725 - 20 520,45 = 205 204,55
Графа "НДС = 205 204,55 х 10% = 20 520,46 - Это, если по правилам округления.
И, соответственно, 205 204,55 + 20 520,46 = 225 725,01
Но, поскольку это не эстетично, копейку и отбросили...
Что в этом случае понимает проверяющий?
То, что все цифры расчетные и подгонялись под конечный результат:
225 725 / 11 = 20520,45 - это НДС
А чтобы указать в счете-фактуре "без НДС", просто отнимает от лбщей суммы сумму НДС.
А то, что копейка при этом "загуляет", даже и не проверили.

Тоже самое и по второму случаю:
Цитата (awaara):318 500, в т.ч. НДС:  28 954.54
318 000 - 28 954,54 = 289 045,46
289 045,46 х 10% = 28 904,55
289 045,46 + 28 904,55 = 317 950,01
Да тут не копейка, здесь целых 50 рублей "гуляют"...

Конечно, к этим копейкам налоговики не придираются (только проверочная программа может придраться), но мнение у них можеь мложться аполне определеное...

Успехов!
awaara (автор вопроса) 35 баллов, г. Москва
28 июня 2018 в 10:34
Александр Погребс, математика великая наука.

Хотя, задача состояла в закрытии полученного аванса отгрузками, а про НДС, откровенно говоря, никто и не думал. Да и в накладных по несколько позиций, по каждой количество умножается на стоимость, программа считает НДС по каждой, а потом суммирует итог.
Но убедилась, что на любую ситуацию можно посмотреть с разных сторон, и у проверяющих взгляд совсем другой.

Спасибо за развернутый ответ!
ИринаВ Попова 0 баллов, г. Михайловка
28 июня 2018 в 13:40
Александр Погребс, спасибо большое! теперь тоже буду знать, тоже иногда бывают такие расхождения в копейках.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть