Валентина Мишина

Учет лизингового оборудования

Добрый день!
Предприятие ООО на общем режиме. в августе 2011г. взяли оборудование в лизинг, общая сумма договора лизинга 927823,64 руб., на 36 месяцев, амортизация линейным способом, коэфф.3, срок полезного использования 108 мес.выкупная стоимость 3161,60 руб., обрудование на нашем балансе как у лизингополучателя,все прописано в договоре лизинга. В эксплуатацию ввели в октябре 2011г.
В августе сделала проводки : 08,4 - 60.1 - отражена общая сумма лизинговых платежей 786291,56, 19,1 - 60.1 отражена общая сумма НДС 141532,08, 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 31209,59 НДС прошло в книге покупок 19,3 - 60.1 4780,79, 60.1 -76.5 учтен аванс 11071,20, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39
В сентябре сделала проводки : 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 30893,90 НДС прошло в книге покупок 19,3 - 60.1 4712,63 , 60.1 -76.5 учтен аванс 10755,51, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39
В октябре сделала проводки: 01.1 - 08.4 ввела ОС в эксплуатацию, 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 30578,21, 60.1 -76.5 учтен аванс 10439,82, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39
В ноябре слелала проводки: 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 30262,52, 60.1 -76.5 учтен аванс 10124,13, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39, 20 - 02 начислена амортизация 7280,
Проведенный лизинговый платеж садится в затраты, амортизация тоже. Вопросы удалены модератором.
ОтветитьНовый вопрос. . .
IgorNevsky Консультант
14 декабря 2011 в 10:42
Цитата (Валентина Мишина):Добрый день!
Предприятие ООО на общем режиме. в августе 2011г. взяли оборудование в лизинг, общая сумма договора лизинга 927823,64 руб., на 36 месяцев, амортизация линейным способом, коэфф.3, срок полезного использования 108 мес.выкупная стоимость 3161,60 руб., обрудование на нашем балансе как у лизингополучателя,все прописано в договоре лизинга. В эксплуатацию ввели в октябре 2011г.
В августе сделала проводки : 08,4 - 60.1 - отражена общая сумма лизинговых платежей 786291,56, 19,1 - 60.1 отражена общая сумма НДС 141532,08, 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 31209,59 НДС прошло в книге покупок 19,3 - 60.1 4780,79, 60.1 -76.5 учтен аванс 11071,20, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39
В сентябре сделала проводки : 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 30893,90 НДС прошло в книге покупок 19,3 - 60.1 4712,63 , 60.1 -76.5 учтен аванс 10755,51, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39
В октябре сделала проводки: 01.1 - 08.4 ввела ОС в эксплуатацию, 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 30578,21 НДС прошло в книге покупок 19,3 - 60.1 4664,47, 60.1 -76.5 учтен аванс 10439,82, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39
В ноябре слелала проводки: 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 30262,52 НДС прошло в книге покупок 19,3 - 60.1 4616,31, 60.1 -76.5 учтен аванс 10124,13, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39, 20 - 02 начислена амортизация 7280,
Проведенный лизинговый платеж садится в затраты, амортизация тоже. НДС 19.1 не закрывается так как в лизинговом платеже садится как 19.3. Не закрывается задолженность перед лизингодателем так как задваивается 60.1 на сумму лизингового платежа.
Как провести счет-фактуру на лизинговый платеж, могу ли я применить коэф.3 в бух.учете или можно самостоятельно установить срок полезного использования 36 мес.

Добрый день.
Позволю себе несколько замечаний.
Первое. На каком основании сделана запись Дт 20 Кт 60 на лизинговые платежи? Такой записи нет! Вы просто уплачиваете платежи, а всю их сумму уже отразили, когда принимали ОС на баланс!
Второе. Лизинговый платеж в затраты в бухгалтерском учете НЕ садится, на затраты относится ТОЛЬКО амортизация! (про бухучет см. Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).
Третье. В налоговом учете стоимость ОС будет другая - ее Вам должен сообщить лизингодатель (см. ст. 257 НК РФ).
Четвертое. В налоговом учете в составе расходов признаются (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ):
1) амортизация (налоговая!!! то есть исходя из налоговой стоимости ОС и налогового же срока полезного использования)
2) лизинговый платеж - за вычетом амортизации!
Ну и пятое. По правилам форума в одной теме задается только один вопрос. Поэтому вопросы про вычет НДС, про применение коэффициента, про закрытие счетов 19.1 и 19.3 нужно задать в новых темах - каждый в своей и в соответствующем разделе.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
НКК Консультант
14 декабря 2011 в 11:55
Цитата (Валентина Мишина):Добрый день!
Предприятие ООО на общем режиме. в августе 2011г. взяли оборудование в лизинг, общая сумма договора лизинга 927823,64 руб., на 36 месяцев, амортизация линейным способом, коэфф.3, срок полезного использования 108 мес.выкупная стоимость 3161,60 руб., обрудование на нашем балансе как у лизингополучателя,все прописано в договоре лизинга. В эксплуатацию ввели в октябре 2011г.
В августе сделала проводки : 08,4 - 60.1 - отражена общая сумма лизинговых платежей 786291,56, 19,1 - 60.1 отражена общая сумма НДС 141532,08, 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 31209,59 НДС прошло в книге покупок 19,3 - 60.1 4780,79, 60.1 -76.5 учтен аванс 11071,20, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39
В сентябре сделала проводки : 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 30893,90 НДС прошло в книге покупок 19,3 - 60.1 4712,63 , 60.1 -76.5 учтен аванс 10755,51, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39
В октябре сделала проводки: 01.1 - 08.4 ввела ОС в эксплуатацию, 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 30578,21, 60.1 -76.5 учтен аванс 10439,82, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39
В ноябре слелала проводки: 20 - 60.1 провела лизинговый платеж по счет-фактуре 30262,52, 60.1 -76.5 учтен аванс 10124,13, 60.1 - 51 перечислен лизинговый платеж 20138,39, 20 - 02 начислена амортизация 7280,
Проведенный лизинговый платеж садится в затраты, амортизация тоже. Вопросы удалены модератором.


Добрый день!

Добавлю к ответу Игоря, что в при начислении амортизации предмета лизинга линейным способом коэффициент не выше 3 применяется только в налоговом учете (если предмет лизинга не относится к 1 - 3 амортизационным группам - пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). В бухгалтерском учете при использовании линейного способа амортизации повышающий коэффициент не применяется (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 2346/11).
IgorNevsky Консультант
14 декабря 2011 в 16:12
Коллеги,
еще раз хочу напомнить, что в этой теме мы НЕ ОБСУЖДАЕМ вопросы:
1) про вычет НДС;
2) про закрытие счетов 19.1 и 19.3 в программе.
Вопрос о коэффициенте, коль скоро Илья на него уже ответил, предлагаю - в виде исключения - считать частью общего вопроса про бухгалтерский и налоговый учет и в качестве таковой обсуждать тут же.