Carpeika

Можно ли уменьшить авансовый платеж по УСН (доходы) на сумму страховых взносов?

Добрый день. В первом квартале 2018 года оплатили взносы ИП "за себя" за 2017 год. Полностью оплатили авансовый платеж, без уменьшения. Можно ли уменьшить авансовый платеж УСН доходы за полугодие в 2018 году на сумму страховых взносов ИП "за себя" 2017 года , уплаченных в марте 2018 года? Спасибо заранее!!
ОтветитьНовый вопрос. . .
smv_mars 147 872 балла, г. Омск
29 июня 2018 в 10:26
Carpeika, добрый день.

Цитата (Carpeika):Можно ли уменьшить авансовый платеж УСН доходы за полугодие в 2018 году на сумму страховых взносов ИП "за себя" 2017 года , уплаченных в марте 2018 года?
УСН рассчитывается нарастающим итогом.
При УСН используется кассовый метод.

ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками  не больше 50% от суммы налога.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
30 июня 2018 в 07:19
Спасибо большое, что уделили мне внимание!!
Если УСН рассчитывается нарастающим итогом и применяется кассовый метод, то тогда получается, что можно уменьшить авансовый платеж за полугодие 2018 года страховыми взносами ИП "за себя" 2017 года, оплаченные в марте 2018 года?!
Или все таки, можно было уменьшить авансовый платеж только за 1 кв.?
Заранее спасибо!!
sherнюся 8 259 баллов, г. Екатеринбург
30 июня 2018 в 07:48
Цитата (Carpeika):Если УСН рассчитывается нарастающим итогом и применяется кассовый метод, то тогда получается, что можно уменьшить авансовый платеж за полугодие 2018 года страховыми взносами ИП "за себя" 2017 года, оплаченные в марте 2018 года?!
Или все таки, можно было уменьшить авансовый платеж только за 1 кв.?
Доброе утро.
Вы можете уменьшить исчисленный к оплате налог по УСН за шесть месяцев на сумму уплаченных страховых взносов, которые вы уплатили в марте, но не использовали их при счислении налога к уплате в 1 квартале. это будет примерно так:
Раздел 2.1.1
стр. 110   100 000
стр. 111   250 000 (100 000 руб. 1 кв.+ 150 000 руб. 2 кв.)
.........
стр. 120  6
стр. 121  6
,........
стр. 130  6000
стр. 131 15000
........
стр. 140  0
стр. 141  (уплаченные:  стр. взносы 1 квартал + стр. взносы 2 квартал) 8000
,.........
Следовательно Раздел 1.1.
стр. 020 6000 (6000 - стр. 140 2.1.раздела)
стр. 040 (15000 - 6000 (020стр. 1.1. раздела - стр. 141) = 1000
Т.е. весь расчет ведется с нарастающим итогом, поэтому вы можете учитывать страховые взносы в пределах расчетного года. Замечу: вы делаете правильно, что платите стр.взносы ежеквартально, так сумму налога вы уменьшаете при оплате авансовых платежей.
Удачи вам и хороших выходных.
30 июня 2018 в 17:03
sherнюся, доброго времени суток! Очень-очень вы мне помогли!! К сожалению, нет у меня уже  баллов,💐 отдала бы вам 100! Спасибо!
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Nataly S 364 241 балл
30 июня 2018 в 18:01
Здравствуйте!
Цитата (sherнюся):стр. 140  0
стр. 141  (уплаченные:  стр. взносы 1 квартал + стр. взносы 2 квартал) 8000
Считаю, что не нужно подгонять показатели декларации под фактически уплаченный авансовый платеж, это неверный подход.
Расчет АП первичен, а платеж вторичен.
Кроме того, декларация заполняется на основе КДиР, а в разделе IV КДиР страховые взносы отражены в 1 квартале по дате уплаты.
Поэтому более корректный вариант: указать в строке 140 фактически уплаченные страховые взносы, но не более  суммы по строке 130 для ИП, не производящих выплаты физлицам, или не более 50% суммы по строке 130 для ИП,  производящих выплаты физлицам.
30 июня 2018 в 18:42
Здравствуйте,  Nataly S! Большое спасибо за дополнения.💐 Буду придерживаться и ваших советов.🤔
sherнюся 8 259 баллов, г. Екатеринбург
30 июня 2018 в 22:18
Цитата (Nataly S):Поэтому более корректный вариант: указать в строке 140 фактически уплаченные страховые взносы, но не более  суммы по строке 130 для ИП, не производящих выплаты физлицам, или не более 50% суммы по строке 130 для ИП,  производящих выплаты физлицам.
Соглашусь с вами. В декларации, т.к. она сдается по итогам года, действительно в строке 140 следует отразить уплаченные стр.взносы за 1 кв.
Спасибо за поправку.
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет