Мироненкова

Проводки по возврату авиабилета

Добрый день, уважаемые, форумчане!

Мы заказали электронный авиабилет для командировки сотрудника. Фирма, занимающаяся реализацией авиабилетов нам его выписала. Мы пока не успели заплатить за него и наш сотрудник не смог поехать. Как нам правильнее оформить возврат а/б?
Мы оформили следующим образом:
10.06 - 60.1
19.03 - 60.1 - Приобретение а/б с НДС,

Затем возврат а/б:
76.02 - 10.06
60.01 - 76.02
76.02 - 68.02 -Возврат а/б поставщику

91.02 - 76.02 - Отнесение на 91 счет разницы между фактической стоимостью а/б и стоимостью возврата (т.к. там образовались штрафные санкции за сдачу а/б).

Сделали такие проводки, т.к. хотя это услуга, но, к сожалению, или к счастью, возвратить услугу нельзя.
С уважением
Ирина
ОтветитьНовый вопрос. . .
nicol011160 46 388 баллов, г. Москва
14 декабря 2011 в 13:01
А на основании каких документов Вы делаете проводки?
Попутные замечания:
почему билеты учитываются на 10-ке? какие же это материалы? видимо, нужно использовать счет 50.3 "Денежные документы.
использование счета 76.2 тоже несколько спорно.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
14 декабря 2011 в 13:24
Спасибо огромное за ответ. Но, к сожалению, проводки и вопрос по существу документов, по правилам форума нельзя было в одном вопросе помещать. Поэтому, если Вас не затруднит перейти по ссылке, чтобы посмотреть сам вопрос и ответы на него, перейдите, пожалуйста в раздел "оформление подтверждающих документов" "Отражение в учете возврата авиабилета" и, может быть, многое станет более ясным с документами. Заранее благодарю.

С уважением
Ирина
Уважаемая Ольга, спасибо за ответ. Я понимаю, что поступление а/б я всегда отношу на 50.03 - денежные документы. Но в данном случае, фирма занимается реализацией а/б , у нас с ними договор. Я заказала электронный а/б, получила его, еще ничего не заплатив. На сумму стоимости а/б и сервисного сбора 18420 руб. получила Акт и С/ф, в т.ч. НДС 2809,83 р. На следующий день отказалась от а/б, т.к. выяснилось, что сотрудник не сможет полететь в командировку. Мне фирма выставляет Акт со знаком"-" на сумму -16820 руб., в т.ч. НДС -2565,76руб. Когда я говорю, что мне необходим корректировочный счет-фактура, слышу только одно утверждение - мы работаем со всеми клиентами так. Я говорю, что после 01.10.2011 они так не должны работать, но они говорят, что в учетной политике у них прописан такие действия. Поэтому, если бы я проводки делала как на поступление услуги, то не могла бы ее вернуть, в соответствии с Актом и с/ф минусовыми. Поэтому пришлось идти путем оформления а/б как товар, и, его возврата, и, соответственно, проводки оттуда "растут". Как иначе оформить все это "действо" при наличии таких документов, я не знаю. Если кто-нибудь знает - откликнитесь, пожалуйста.
С уважением
Ирина
НКК Консультант
14 декабря 2011 в 19:34
Цитата (Мироненкова):Добрый день, уважаемые, форумчане!

Мы заказали электронный авиабилет для командировки сотрудника. Фирма, занимающаяся реализацией авиабилетов нам его выписала. Мы пока не успели заплатить за него и наш сотрудник не смог поехать. Как нам правильнее оформить возврат а/б?
Мы оформили следующим образом:
10.06 - 60.1
19.03 - 60.1 - Приобретение а/б с НДС,

Затем возврат а/б:
76.02 - 10.06
60.01 - 76.02
76.02 - 68.02 -Возврат а/б поставщику

91.02 - 76.02 - Отнесение на 91 счет разницы между фактической стоимостью а/б и стоимостью возврата (т.к. там образовались штрафные санкции за сдачу а/б).

Сделали такие проводки, т.к. хотя это услуга, но, к сожалению, или к счастью, возвратить услугу нельзя.
С уважением
Ирина


Добрый вечер!

Считаю, что Вы усложняете ситуацию.

Я бы оформил рассматриваемые операции следующими проводками:
Д 50 К 60 - отражена стоимость билета с учетом НДС на дату его приобретения;
Д 60 К 50 - отражен отказ от билета на его полную стоимость с учетом НДС на дату отказа;
Д 91.2 К 60 - отражены штрафные санкции и сбор с учетом НДС (так как НДС в данном случае, по моему мнению, не подлежит вычету);
Д 60 К 51 - оплачены штрафные санкции и сбор.
15 декабря 2011 в 09:10
Илья, спасибо большое за ответ. Да, проводки замечательные. Я бы сама так сделала. Но, при этом - у меня есть Акт первоначальный и с/ф на всю сумму. Вы предлагаете в проводках не отражать НДС, чтобы потом с его отражением в книге покупок и продаж не мучиться? А на каком основании я буду отражать в проводках отказ от а/б на полную сумму и уплату штрафа? У меня есть второй Акт и с/ф на возврат а/б со знаком "-". Причем, если стоимость а/б была изначально 17720, в т.ч. НДС, то стоимость а/б на возврат 16820, в т.ч. НДС. Я просила, чтобы они мне просто отдельным актом сделали возврат сервисного сбора и штраф за сдачу а/б, но они категорически против. В этом случае, проводки были бы один в один как Вы советуете. Т.е. получается, что проводки оптимальные - Ваши, но у меня они не подкрепятся никакими документами. Поэтому приходится изобретать "паровоз".

С уважением
Ирина
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
IgorNevsky Консультант
15 декабря 2011 в 10:18
Цитата (Мироненкова):Илья, спасибо большое за ответ. Да, проводки замечательные. Я бы сама так сделала. Но, при этом - у меня есть Акт первоначальный и с/ф на всю сумму. Вы предлагаете в проводках не отражать НДС, чтобы потом с его отражением в книге покупок и продаж не мучиться? А на каком основании я буду отражать в проводках отказ от а/б на полную сумму и уплату штрафа? У меня есть второй Акт и с/ф на возврат а/б со знаком "-". Причем, если стоимость а/б была изначально 17720, в т.ч. НДС, то стоимость а/б на возврат 16820, в т.ч. НДС. Я просила, чтобы они мне просто отдельным актом сделали возврат сервисного сбора и штраф за сдачу а/б, но они категорически против. В этом случае, проводки были бы один в один как Вы советуете. Т.е. получается, что проводки оптимальные - Ваши, но у меня они не подкрепятся никакими документами. Поэтому приходится изобретать "паровоз".

С уважением
Ирина

Добрый день.
Я не Илья, но отвечу.
По поводу НДС: при оприходовании билета на счет 50, по моему мнению, в любом случае НДС не нужно выделять, чтобы, как Вы правильно сказали, не мучиться с отражением в книге покупок - ведь принять НДС к вычету все равно можно не раньше момента, когда работник приедет из командировки, т.к. воспользуется услугой.
Ну а в качестве документов, думаю, вполне подойдут те, которые есть, плюс бухсправка.
Ведь в документах на приход и на возврат указан точно билет. Значит, можно идентифицировать.
А то, что при возврате взимается штраф, прописано в нормативке (ох, сейчас не скажу, где именно...).
Так что делаете бухсправку, в которой выделяете штраф как разницу между актами, - и делаете те проводки, которые написал Илья.
Удачи!
15 декабря 2011 в 11:32
Игорь, спасибо огромное!
Воспольуюсь Вашими рекомендациями.
C уважением
Ирина