Страховой полис к ж/д билету

Question

Подскажите, пожалуйста, сумма страхового полиса к ж/д билету принимается в расходы по прибыли или нет?
В п. 12 ст. 264 НК такой расход не прописан.
Причем в полисе указано, что страхование добровольное, но отказаться от него нельзя.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Тогда еще вопрос, хотя он, конечно, по методологии бухучета:
Сумму полиса я провожу на 44.1.1 - команд. расходы - не принимаемые, или на 91.2 - прочие - не приним.?
Есть ли принципиальная разница? (В качестве бухгалтерского образования у меня только проф. курсы и какие-то моменты, видимо, прошли мимо...😰 )

НКК · Accepted Answer

Добрый день!Предлагаю альтернативный вариант - учесть данные расходы в налоговом учете в качестве расходов на оплату труда.В соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ в состав расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли относятся в т.ч. суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями , имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.В случаях добровольного страхования указанные суммы относятся к расходам на оплату труда в т.ч. по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.По мнению некоторых арбитров (Постановление ФАС Московского округа от 23.09.2008 N КА-А40/8513-08-2 по делу N А40-52908/07-115-325) такая страховка учитывается в составе налоговых расходов только в случае, если страхование работника на случай смерти и (или) причинения вреда осуществляется исключительно при выполнении трудовых обязанностей. Если командировка - производственная, то и страховка на период проезда в командировке осуществляется исключительно при выполнении трудовых обязанностей.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (НКК):Добрый день!Предлагаю альтернативный вариант - учесть данные расходы в налоговом учете в качестве расходов на оплату труда.Цена вопроса, конечно, невелика, но вариант интересный. А какие-нибудь иные налоговые последствия это за собой повлечет? Либо просто будет разница в сумме расходов на ОТ в БУ и НУ?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Al-ra5):Цитата (НКК):Добрый день!Предлагаю альтернативный вариант - учесть данные расходы в налоговом учете в качестве расходов на оплату труда.Цена вопроса, конечно, невелика, но вариант интересный. А какие-нибудь иные налоговые последствия это за собой повлечет? Либо просто будет разница в сумме расходов на ОТ в БУ и НУ?Добрый день! Иных налоговых последствий не будет, так как указанная страховка не облагается НДФЛ и взносами.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (nicol011160):В вопросе идет речь о добровольном страховании, оформленном отдельным полисом. А при налогообложении можно учесть обязательное личное страхование пассажира на основании Указа Президента РФ от 07.07.1992 N 750.

Вы видимо пропустили "альтернативное" предложение НКК. Оно как раз касается ДОБРОВОЛЬНОГО страхования...

Успехов!

22 марта 2010

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (nicol011160):В вопросе идет речь о добровольном страховании, оформленном отдельным полисом. А при налогообложении можно учесть обязательное личное страхование пассажира на основании Указа Президента РФ от 07.07.1992 N 750.

Вы видимо пропустили "альтернативное" предложение НКК. Оно как раз касается ДОБРОВОЛЬНОГО страхования...

Успехов!

hel-ga · Answer

Принимаются.
Расходы по проезду работника к месту командировки и обратно принимаются c целью налогообложения прибыли в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Страховка от несчастных случаев пассажиров железнодорожного транспорта является обязательной, что прописано в пункте 1 Указа Президента РФ от 7 июля 1992 г. № 750 «Об обязательном личном страховании пассажиров». В пункте 3 этого указа установлено, что сумма страхового взноса должна включаться в стоимость билета. В данном случае она была оформлена на отдельном бланке. Однако это не препятствует тому, чтобы учесть сумму страховки в расходах по проезду командированного сотрудника. Аналогичные разъяснения по данному вопросу приведены в письме Минфина России от 9 июля 2004 г. №03-03-05/1/67.

Катерина Романова · Answer

hel-ga, позволю себе не согласиться с Вами.В 2006 г. Минфин высказался именно по поводу полисов, оформленных отдельным документом:"Что касается добровольного страхования пассажиров от несчастных случаев, оформленного отдельным страховым полисом, являющимся приложением к билету, то эти расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, поскольку ст. 263 Кодекса не содержит такого вида страхования."Я бы руководствовалась более свежим мнением ведомства &#129300;

nicol011160 · Answer

Страховые взносы по обязательному личному страхованию, которые подлежат уплате на основании Указа Президента РФ от 07.07.1992 N 750 и включаются в стоимость билета, учитываются при налогообложении прибыли, а страховые взносы по добровольному личному страхованию, оформленному отдельным полисом, который является приложением к билету, не признаются расходами. Подтверждает это Письмо Минфина №03-03-04/2/138 от 10.05.06г. и Постановление ФАС Уральского округа от 30.01.08г. №Ф09-57/08-С3.

Катерина Романова · Answer

nicol011160, мы с Вами читаем одно и то же письмо МФ, но видим разное.Давайте попробуем разобраться:"При этом сумма страхового взноса включается в стоимость проездного документа (путевки) и взимается с пассажира (туриста, экскурсанта) при продаже проездного документа (путевки). Пассажиры (туристы, экскурсанты), пользующиеся правом бесплатного проезда в Российской Федерации, подлежат обязательному личному страхованию без уплаты ими страхового взноса."Случай для страховки, включённой в стоимость билета и гарантированной этим же билетом.Речь тут идёт, как я поняла, о страховке, оформленной отдельным документом.В том же письме МФ есть следующий абзац, который я процитировала выше. Как раз для "отдельных" полисов.

Катерина Романова · Answer

Согласна с НКК. Но в таком случае основание для включения в расходы будет уже иное, не такое, о котором говорилось в начале.

nicol011160 · Answer

В вопросе идет речь о добровольном страховании, оформленном отдельным полисом. А при налогообложении можно учесть обязательное личное страхование пассажира на основании Указа Президента РФ от 07.07.1992 N 750.

Александра Кривошееваспросила19 марта 2010 в 13:43 14 424 просмотра НДФЛ  Страховой полис к ж/д билету Подскажите, пожалуйста, сумма страхового полиса к ж/д билету принимается в расходы по прибыли или нет? В п. 12 ст. 264 НК такой расход не прописан. Причем в полисе указано, что страхование добровольное, но отказаться от него нельзя. Новый вопрос Ответить

hel-ga 1 108 баллов 19 марта 2010 в 14:34 Принимаются. Расходы по проезду работника к месту командировки и обратно принимаются c целью налогообложения прибыли в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Страховка от несчастных случаев пассажиров железнодорожного транспорта является обязательной, что прописано в пункте 1 Указа Президента РФ от 7 июля 1992 г. № 750 «Об обязательном личном страховании пассажиров». В пункте 3 этого указа установлено, что сумма страхового взноса должна включаться в стоимость билета. В данном случае она была оформлена на отдельном бланке. Однако это не препятствует тому, чтобы учесть сумму страховки в расходах по проезду командированного сотрудника. Аналогичные разъяснения по данному вопросу приведены в письме Минфина России от 9 июля 2004 г. №03-03-05/1/67. 19 марта 2010 (Изменено)

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Катерина Романова г. Москва901 балл 19 марта 2010 в 14:47 hel-ga, позволю себе не согласиться с Вами. В 2006 г. Минфин высказался именно по поводу полисов, оформленных отдельным документом: "Что касается добровольного страхования пассажиров от несчастных случаев, оформленного отдельным страховым полисом, являющимся приложением к билету, то эти расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, поскольку ст. 263 Кодекса не содержит такого вида страхования." Я бы руководствовалась более свежим мнением ведомства 🤔 19 марта 2010

nicol011160 г. Москва46 388 баллов 19 марта 2010 в 15:00 Страховые взносы по обязательному личному страхованию, которые подлежат уплате на основании Указа Президента РФ от 07.07.1992 N 750 и включаются в стоимость билета, учитываются при налогообложении прибыли, а страховые взносы по добровольному личному страхованию, оформленному отдельным полисом, который является приложением к билету, не признаются расходами. Подтверждает это Письмо Минфина №03-03-04/2/138 от 10.05.06г. и Постановление ФАС Уральского округа от 30.01.08г. №Ф09-57/08-С3. 19 марта 2010

Александра КривошееваАвтор вопроса Консультант 19 марта 2010 в 15:04 Тогда еще вопрос, хотя он, конечно, по методологии бухучета: Сумму полиса я провожу на 44.1.1 - команд. расходы - не принимаемые, или на 91.2 - прочие - не приним.? Есть ли принципиальная разница? (В качестве бухгалтерского образования у меня только проф. курсы и какие-то моменты, видимо, прошли мимо...😰 ) 19 марта 2010 (Изменено)

Катерина Романова г. Москва901 балл 19 марта 2010 в 15:21 nicol011160, мы с Вами читаем одно и то же письмо МФ, но видим разное. Давайте попробуем разобраться: "При этом сумма страхового взноса включается в стоимость проездного документа (путевки) и взимается с пассажира (туриста, экскурсанта) при продаже проездного документа (путевки). Пассажиры (туристы, экскурсанты), пользующиеся правом бесплатного проезда в Российской Федерации, подлежат обязательному личному страхованию без уплаты ими страхового взноса." Случай для страховки, включённой в стоимость билета и гарантированной этим же билетом. Речь тут идёт, как я поняла, о страховке, оформленной отдельным документом. В том же письме МФ есть следующий абзац, который я процитировала выше. Как раз для "отдельных" полисов. 19 марта 2010 (Изменено)

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

НКК Консультант 19 марта 2010 в 16:57 Добрый день! Предлагаю альтернативный вариант - учесть данные расходы в налоговом учете в качестве расходов на оплату труда. В соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ в состав расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли относятся в т.ч. суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями , имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации. В случаях добровольного страхования указанные суммы относятся к расходам на оплату труда в т.ч. по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников. По мнению некоторых арбитров (Постановление ФАС Московского округа от 23.09.2008 N КА-А40/8513-08-2 по делу N А40-52908/07-115-325) такая страховка учитывается в составе налоговых расходов только в случае, если страхование работника на случай смерти и (или) причинения вреда осуществляется исключительно при выполнении трудовых обязанностей. Если командировка - производственная, то и страховка на период проезда в командировке осуществляется исключительно при выполнении трудовых обязанностей. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 19 марта 2010

Катерина Романова г. Москва901 балл 19 марта 2010 в 17:30 Согласна с НКК. Но в таком случае основание для включения в расходы будет уже иное, не такое, о котором говорилось в начале. 19 марта 2010

Александра КривошееваАвтор вопроса Консультант 19 марта 2010 в 17:36 Цитата (НКК):Добрый день! Предлагаю альтернативный вариант - учесть данные расходы в налоговом учете в качестве расходов на оплату труда. Цена вопроса, конечно, невелика, но вариант интересный. А какие-нибудь иные налоговые последствия это за собой повлечет? Либо просто будет разница в сумме расходов на ОТ в БУ и НУ? 19 марта 2010

НКК Консультант 22 марта 2010 в 10:08 Цитата (Al-ra5): Цитата (НКК):Добрый день! Предлагаю альтернативный вариант - учесть данные расходы в налоговом учете в качестве расходов на оплату труда. Цена вопроса, конечно, невелика, но вариант интересный. А какие-нибудь иные налоговые последствия это за собой повлечет? Либо просто будет разница в сумме расходов на ОТ в БУ и НУ? Добрый день! Иных налоговых последствий не будет, так как указанная страховка не облагается НДФЛ и взносами. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 22 марта 2010

Образец положения об оплате труда в организации Скачать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

nicol011160 г. Москва46 388 баллов 22 марта 2010 в 14:03 В вопросе идет речь о добровольном страховании, оформленном отдельным полисом. А при налогообложении можно учесть обязательное личное страхование пассажира на основании Указа Президента РФ от 07.07.1992 N 750. 22 марта 2010

Александра КривошееваАвтор вопроса Консультант 22 марта 2010 в 14:07 Цитата (nicol011160):В вопросе идет речь о добровольном страховании, оформленном отдельным полисом. А при налогообложении можно учесть обязательное личное страхование пассажира на основании Указа Президента РФ от 07.07.1992 N 750. Я думаю, что в Указе-то как раз речь о страховой сумме, вкюченной в стоимость билета (там 2,3 руб. всего). Да и Налоговый кодекс, как документ, поприоритетенее будет, чем Указ президента (не в обиду последнему сказано 🤫 ). 22 марта 2010 (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 22 марта 2010 в 16:07 Цитата (nicol011160):В вопросе идет речь о добровольном страховании, оформленном отдельным полисом. А при налогообложении можно учесть обязательное личное страхование пассажира на основании Указа Президента РФ от 07.07.1992 N 750. Вы видимо пропустили "альтернативное" предложение НКК. Оно как раз касается ДОБРОВОЛЬНОГО страхования... Успехов! 22 марта 2010