вопрос по налогу на имущество

Question

Добрый вечер, коллеги! подскажите пожалуйста ,если я делаю сторно 01.10.09 начисление налога на имущество за 2007год. То каким числом я должна сделать снова начисление за 2007г. 01.10.09 или я ошибаюсь.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Если Вы нашли ошибку, то нужно сдать уточненные декларации за 2007 год и в налоговом учете сделать исправления в периоде совершения ошибки.
А в бухгалтерском учете достаточно сделать корректирующую запись (на сумму разницы) на дату обнаружения ошибки. Это в случае простой арифметической ошибки.
Скорее всего, неверно была начислена амортизация. Тогда не забудьте поправить суммы и в учете ОС.

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (клн):Дело в том , что ОС средство было приобретено 25.07.07 и введено в эксплуатацию 25.07.07(1400000,00) ,налог на имущество был начислен и оплачен на полную сумму основного средства (1400000,) за 9 месяцев 2007года, без начисления амортизации. Вот я и решила сначала нужно сторнировать все начисления начиная с 9 мес.2007 года , естественно сделать и сдать уточненные декларациии. Вот то с числом неуверена как правильно .
Если я сторнирую начисление 01.10.09, (-9540,00) то и начисление налога на имущество д.б. 01.10.09 (9248,00).Поправьте если я ошибаюсь.

Да вроде бы не ошибаетесь.
Хотя если уж строго по правилам - это нужно делать проводками декабря.
Вот что сказано в п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н:

Цитата:При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.
В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся.

Получается, эти два положения наложились друг на друга: Вы обнаружили ошибку, относящуюся к прошлым периодам, после окончания 2009 года, но до утверждения отчетности за 2009 год. Поэтому делаем записи декабрем 2009 года.
Это, конечно, если действительно была ошибка.
А если общая сумма налога по итогам 2007 года откорректировалась - то и исправлений не нужно.

Добавлено:
Ну вот, Natycuk, и тут Вы меня опередили Улыбаюсь

Наталия-главбух · Accepted Answer

По поводу исправления ошибок Al-ra5 вам ответила правильно.
В НУ согласно абз.2 ст.1 п.54 НК: "При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения)." Необходимо подать уточнённые декларации, доплатить налог, заплатить пени.
В БУ ошибка, выявленная после утверждения годовой бухгалтерской отчетности исправляется в момент обнаружения ошибки на основании бухгалтерской справки, в которой отражается характер ошибки, причины ее возникновения, способ исправления и т. д.. В случае переплаты налога используется метод «красного сторно» (как вы правильно решили): неправильная запись дублируется со знаком минус (или выделяется красным цветом), а затем формируется правильная проводка.

Natycuk · Answer

Странный вопрос!

Наталия-главбух · Answer

Цитата (клн):Добрый вечер, коллеги! подскажите пожалуйста ,если я делаю сторно 01.10.09 начисление налога на имущество за 2007год. То каким числом я должна сделать снова начисление за 2007г. 01.10.09 или я ошибаюсь.

А по какой причине вы сторнируете проводку?

nsn · Answer

Цитата (клн):Добрый вечер, коллеги! подскажите пожалуйста ,если я делаю сторно 01.10.09 начисление налога на имущество за 2007год. То каким числом я должна сделать снова начисление за 2007г. 01.10.09 или я ошибаюсь.

если Вы нашли эту ошибку 01.10.09, то верно, только не забудьте в налоговом учете за 2009 год данная сумма учтена быть не может- нужно делать уточненные декларации по налогу на имущество и прибыль за 2007 год

клн · Answer

Дело в том , что ОС средство было приобретено 25.07.07 и введено в эксплуатацию 25.07.07(1400000,00) ,налог на имущество был начислен и оплачен на полную сумму основного средства (1400000,) за 9 месяцев 2007года, без начисления амортизации. Вот я и решила сначала нужно сторнировать все начисления начиная с 9 мес.2007 года , естественно сделать и сдать уточненные декларациии. Вот то с числом неуверена как правильно .
Если я сторнирую начисление 01.10.09, (-9540,00) то и начисление налога на имущество д.б. 01.10.09 (9248,00).Поправьте если я ошибаюсь.

Natycuk · Answer

Цитата (клн):Дело в том , что ОС средство было приобретено 25.07.07 и введено в эксплуатацию 25.07.07(1400000,00) ,налог на имущество был начислен и оплачен на полную сумму основного средства (1400000,) за 9 месяцев 2007года, без начисления амортизации. Вот я и решила сначала нужно сторнировать все начисления начиная с 9 мес.2007 года , естественно сделать и сдать уточненные декларациии. Вот то с числом неуверена как правильно .
Если я сторнирую начисление 01.10.09, (-9540,00) то и начисление налога на имущество д.б. 01.10.09 (9248,00).Поправьте если я ошибаюсь.

Давайте разберемся, ведь все друг за друга цепляется. За август и сентябрь 2007 амортизация не была начислена и налог на имущество был переплачен? А за год 2007? А в расходы при расчете налога на прибыль амортизация была включена?

клн · Answer

Огромное спасибо ВСЕМ за помощь  , получается что записи нужно делать декабрем.