Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Гостья

БСО и кассовые документы на ОСНО

Доброго времени суток!
Может, знает кто, необходимо ли при каждой выдаче из кассы организации (либо оперкассы) при выписке БСО формировать РКО и при каждом поступлении в кассу на основании возврата денежных средств по ранее выписанному БСО формировать ПКО. Или можно выписывать один ПКО и один РКО в конце дня на организацию (либо оперкассу).
У организации 1 оргкасса и 4 оперкассы, выдача денежных средств с оформлением по БСО производится во всех кассах организации. Деятельность - предоставление займов под залог имущества.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Гостья (автор вопроса) 40 баллов, г. Самара
20 марта 2010 в 13:37
И еще:
Как правильно оформить движение денежных средств между оргкассой и оперкассами:
выдача денежных средств для работы из оргкассы в оперкассу
- в оргкассе:
формировать РКО на Дт 50.2.1 - Кт 50.1?
- в оперкассе:
формировать ПКО на Дт 50.2.1 - Кт 50.1?
возврат денежных средств в оргкассу из оперкассы:
- в оргкассе:
формировать ПКО на Дт 50.1 - Кт 50.2.1?
- в оперкассе:
формировать РКО на Дт 50.1 - Кт 50.2.1?

Каким образом правильно нумеровать ПКО и РКО в оперкассах и оргкассе:
сплошная нумерация по организации включая оргкассу и все оперкассы, либо сплошная нумерация по оргкассе, а у оперкасс - своя нумерация.

Спасибо за обстоятельные ответы!!!
Бухгалтерия
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет
Александр Погребс Главный консультант
20 марта 2010 в 19:30
Касса в полном понимании этого термина должна быть в организации одна. Она может называться «главная» и по-другому, но она одна. У Вас, как я понял, она называется «оргкасса». Именно в главной кассе ведется кассовая книга. Она тоже одна на организацию. Следовательно, и расходные, и приходные ордера формируются только в этой кассе. Обычно принята сквозная (сплошная) нумерация РКО и ПКО.
В операционных кассах ведется «локальный» учет поступления денег. Если в операционной (локальной) кассе стоит кассовый аппарат, то прием денег оформляется кассовым чеком, локальный учет поступления и выбытия денег по оперкассе ведется в Книге кассира-операциониста. Передача денег в главную кассу оформляется приходным кассовым ордером по главной кассе. Причем один ордер на каждую передачу денег из оперкассы в главную. Обычно делается один раз в день. Значит и ПКО один раз в день. По локальной кассе расход (передача в главную кассу) отражается записью в Журнале кассира-операциониста. РКО по локальной кассе не оформляется.
Боюсь, что у Вас на языке уже вертится вопрос «Зачем мне прописные истины про ККТ, если у меня БСО». Для того чтобы проще было вести логическую цепочку и для БСО.
Итак, если в локальной кассе деньги принимаются под оформление БСО (бланка строгой отчетности), учет ведется по аналогии с ККТ. Вот только таких строгих правил не существует. В локальной (операционной) кассе под каждое БСО приходный ордер не делается. Только когда деньги из локальной передают в главную кассу, по главной кассе делается ПКО. А корешок ПКО получает «операционный» кассир. Приход и расход денег по оперкассе можно организовать по аналогии с ККТ - завести журнал, подобных журналу кассира-операциониста. Можно вести в простой ведомости. Главное, что весь приход отражается в копиях БСО (или в корешках после отрыва БСО, который передан покупателю-заказчику), а расход - в квитанциях ПКО (выданных при передачи денег в главную кассу). Так что Вы сами, как Вам удобно, должны организовать учет и документооборот в оперкассах. При этом надо исходить из аналогии с правилами для ККТ.

В плане счетов всё более прозрачно. К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»,
50-2 «Операционная касса»
Так что движение денег по главной кассе учитываете по 50-1, а в операционных по 50-2.1, 50-2.2 и т.д.

Но всё, что я написал выше справедливо в полной мере только для «обычных услуг», когда в оперкассах стандартной операцией является прием денег в оплату услуг и один-два раза расход в виде сдачи денег в главную кассу.

У Вас ситуация противоположная. Основная операция – расход денег – выдача кредитов под залог.
И БСО у Вас наверняка специфические. Это, скорее всего, не «заказ-квитанция», а «залоговая квитанция» вкупе с «долговой распиской».
Значит и учет расхода-прихода денег в операционной кассе нужно организовать, исходя из того, какие бумаги (как БСО, так и нет) Вы оформляете.
При этом изложенные выше принципы остаются такими же. ПКО и РКО оформляются только в главной кассе, в оперкассах оформляются свои первичные документы.

Если опишите подробнее процесс выдачи денег и получения их обратно, оформления залога, а также какие у Вас БСО, попробуем дать более практические советы.

Успехов!
Гостья (автор вопроса) 40 баллов, г. Самара
20 марта 2010 в 21:00
Спасибо за столь скорый ответ!
В настоящий момент при выдаче из оргкассы в оперкассу формируем РКО по оргкассе для работы операционистом, при возврате в оргкассу оперкассой - ПКО, т.к. ККТ не используется, то вместо журнала кассира-операциониста на каждой оперкассе ведется разработанный организацией "реестр движения денежных средств".

Используется БСО - залоговый билет. Оборотная сторона бланка содержит "Прочие условия договора займа в ломбарде" и "Сведения об изготовителе бланка". На каждую выдачу денежных средств по залоговому билету оперкассой (и оргкассой) оформляется РКО - нумерация задается оргкассой в режиме реального времени, на каждый выкуп имущества, т.е. возврат суммы займа и оплату процентов оперкассой (и оргкассой) оформляется ПКО, нумерация также задается оргкассой.
Залоговый билет состоит из двух частей - правая часть содержит в том числе расписку в получении денежных средств заемщиком, его паспортные данные и подпись кассира организации (кассир действует согласно доверенности), выдавшему денежные средства, левая часть залогового билета - расчет сумм процентов и итоговой суммы к оплате и подпись кассира, получившего денежные средства в оплату залогового билета.

Именно смущает то, что производится выдача денежных средств по залоговому билету.
А согласно "Порядка ведения кассовых операций в РФ":
"14. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна....
15. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя....
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами....
16. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров....
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе...."

Так вот является ли БСО "залоговый билет" документом, заменяющим РКО? В таком случае оформлять в оперкассу или оргкассу поступления из оперкассы от населения по ранее выданным БСО одним ПКО в конце дня и расход по оргкассе или оперкассе на основании выдач, произведенных оперкассой по БСО одним РКО. Либо оставить как есть?
Александр Погребс Главный консультант
22 марта 2010 в 10:17
Мне кажется, что Ваша система документооборота не совсем правильная. Но у Вас есть сильный аргумент - п.п. 14 - 16 "Порядка..."
На мой взгляд, Ваши БСО - вполне законная альтернатива РКО и ПКО.
Всё-таки у Вас специфический бизнес...
Я бы посоветовался (и согласовал свою систему получения и выплаты денег) с тем, кто Вас будет проверять - с банком. Лучше всего получить от них какой-нибудь письменный документ. Тогда и налоговые инспекторы не будут придираться...

Успехов!
Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Гостья (автор вопроса) 40 баллов, г. Самара
1 апреля 2010 в 13:05
Не совсем понятен следующий момент:
при выдаче денежных средств для начала работы из главной кассы в операционную кассу через старшего кассира запись надо оформить в КО-5, а в бухучете какие документы надо формировать и какими проводками отражать?