Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Наташа69

В бухучете учтена сумма поступивших средств, а в налоговом нет: как быть?

Доброе утро!
Как поступить в данной ситуации:
Директор внес на расчетный счет личные средства для открытия счета. Д 51 К 71 (это было в мае),
а я сейчас в оборотке по налоговому учету увидела что висит эта сумма. как быть: переделывать декларацию или поставить июлем проводку в налоговом учете???????
ОтветитьНовый вопрос. . .
Buch G 3 683  балла, г. Москва
15 августа 2018 в 09:32
Наташа69, 
Здравствуйте!
Во-первых, если директор внес именно личные средства, то проводка
Цитата (Наташа69):Д 51 К 71
неверная. Оформите данную операцию договором беспроцентного займа. У вас действительно есть необходимость включить эту сумму в доходы в налоговом учете?
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
НКК Консультант
15 августа 2018 в 10:19
Цитата (Наташа69):Доброе утро!
Как поступить в данной ситуации:
Директор внес на расчетный счет личные средства для открытия счета. Д 51 К 71 (это было в мае),
а я сейчас в оборотке по налоговому учету увидела что висит эта сумма. как быть: переделывать декларацию или поставить июлем проводку в налоговом учете???????
Добрый день!

Тут может быть несколько вариантов, которые не приводят к необходимости уплаты налога с данной суммы:
- если речь идет о договоре займа (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ) - в таком случае в текущем периоде нужно исправить неверную проводку новой проводкой Д 71 К 66 )(67);
- если речь идет о безвозвратной финансовой помощи со стороны директора, который является учредителем с долей в УК не менее 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ) - тогда в текущем периоде нужно исправить неверную проводку новой проводкой Д 71 К 91.1.