Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
KEM

Нужно ли пробивать чек при оплате аренды автомобиля работнику вместе с выплатой зарплаты?

Добрый день. На предприятии заключены договоры аренды автомобиля без экипажа с сотрудниками предприятия. Ежемесячно вместе заработной платой (одним платежным поручением без выделения суммы арендной платы) сумма арендной платы перечисляется на лицевые счета сотрудников в банк, либо при наличии наличных денежных средств в кассе предприятия выплачивается по расходному кассовому ордеру. Следует ли пробивать кассовый чек на сумму выплаченной арендной платы сотрудникам предприятия?
ОтветитьНовый вопрос. . .
татьяна1232 10  баллов
15 августа 2018 в 12:39
KEM, добрый день. у меня тоже такая ситуация-но я только перечисляю деньги с расч. счета на личную карточку сотрудника и зарплатную карту( это з\ту).я не пробиваю чеки по ККТ прочитала эту статью. если кто-то подскажет еще что-то буду признательна
"Журнал«Российского налогового курьера», №15 Август 2018РасчетыНадоли применять кассу при расчетах за арендуТатьяна Озерова, эксперт журнала«Российский налоговый курьер»Можно ли вместо чека оформить приходный кассовый ордерКакой бланк заменит кассовый чек при расчете с «физиками»Нужна ли касса, если «физик» переводит деньги за арендуЕсливы сдаете в аренду недвижимость, автомобили и другое имущество,
можете столкнуться с тем, что арендатор предлагает заплатить
за аренду наличными. Мы выяснили, как компаниям принять деньги, чтобы
не нарушить закон о ККТ, и надо ли пробивать чек или можно
обойтись приходным кассовым ордером.Арендатор — юрлицоЗакон о ККТтребует применять кассу при расчетах (п. 1 ст. 1.2 Федерального
закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). При этом расчеты — это «прием(получение) и выплата денежных средств наличными деньгами
и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…»
(абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).Аренда — этоне товар и работа. Осталось определиться, является ли сдача
имущества в аренду услугой. От этого зависит, надо ли пробивать
кассовый чек на арендную плату, которую арендатор-юрлицо вносит наличными.Безопасныйвариант — пробить кассовый чек. Налоговики давно считают, что сдачаимущества в аренду — это вид услуг (письмо УФНС
по г. Москве от 30.08.2005 № 22-12/61099). Поэтому УФНС
делает вывод: если арендатор вносил наличные в кассу, компания должна
пробить кассовый чек. По мнению налоговиков, приходного кассового ордера
недостаточно для того, чтобы оформить операцию.Управление ссылаетсяв ответе на старое решение Верховного суда от 24.02.1999
№ ГКПИ 98-808-809. Суд рассматривал спор, который не касался ККТ,
но разъяснил, можно ли считать аренду услугой.По договору услугисполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик
оплатить услуги (ст. 779 ГК). По мнению судей,
статья 779 ГК не исключает, что правила договора услуг
распространяются на отношения, вытекающие из договора аренды имущества.В прошлом годуВерховный суд рассматривал уже другой спор, как раз про штрафы
за неприменение ККТ при аренде. Инспекторы оштрафовали
ООО на 30 тыс. руб. за то, что компания
не пробила чеки, когда принимала деньги от арендаторов. Она
обжаловала решение налоговиков в суде. Основной довод: аренда
не названа в числе услуг в Общероссийском классификаторе (ОКУН).
Значит, применять ККТ не надо. Но арбитры посчитали иначе
и оставили штраф в силе (определение Верховного суда
от 14.04.2017 № 308-АД17-2687).Если вы не готовыспорить с налоговиками, безопаснее пробить кассовый чек во всех
случаях, когда арендатор платит наличными.ОпасностьКакую сумму арендатор может заплатить наличнымиЕсли наличкой за арендурасплачивается компания или предприниматель, то они вправе заплатить
не более 100 тыс. руб. по одному договору аренды (п. 6
Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).За превышение лимитарасчетов наличными инспекторы вправе оштрафовать:
организацию-арендодателя — на сумму от 40 тыс.
до 50 тыс. руб.,  руководителя компании или
предпринимателя — на сумму от 4 тыс.
до 5 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП).Если за аренду платитфизлицо, оно вправе внести любую сумму, в том числе свыше
100 тыс. руб.Опасныйвариант — не выбивать чек, а оформить ПКО. Сторонникитакой позиции считают, что можно не применять ККТ, так как аренда
не относится к услугам.Понятие услуг естьв двух кодексах — Налоговом и Гражданском, причем определения
существенно различаются. По НК услугой признается «деятельность,результаты которой не имеют материального выражения, реализуются
и потребляются в процессе осуществления этой деятельности»
(ст. 38 НК). Определение в НК применяется исключительно
в целях налогообложения. Закон № 54-ФЗ не относится
к налоговому законодательству (ст. 1 НК). А раз так,
то следует руководствоваться терминами в самом законе и ГК.
В законе о ККТ нет термина «услуга», значит, надо обращаться
к ГК.По Гражданскомукодексу услуги — это «совершение за плату определенных действийили осуществление определенной деятельности по заданию заказчика,
не обусловленной наличием конкретного материального результата»
(ст. 779 ГК).Договор аренды — это самостоятельный вид договора, по которому
арендодатель передает арендатору во временное владение и (или)
пользование имущество (ст. 606 ГК). Такая передача услугой
не является.Такой подход приведетк спорам с инспекторами. Они могут оштрафовать компанию минимум
на 30 тыс. руб, руководителя — не менее чем
на 10 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Раньше
судьи поддерживали арендодателей и соглашались, что Закон № 54-ФЗ
не распространяется на арендные платежи (постановления ФАС
Западно-Сибирского округа от 22.01.2010 по делу № А03-14324/2009
и от 22.10.2010 № А67-2559/2010, ФАС Поволжского округа
от 16.07.2009 по делу № А12-5870/2009). Но как сложится
практика по Закону № 54-ФЗ в новой редакции, пока неизвестно
(изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ).Арендатор — физлицо,в том числе предпринимательКогда компания сдаетимущество в аренду «физикам», ситуация проще.Безопасныйвариант — пробить кассовый чек. Как и в случаес арендаторами-юрлицами, если за аренду наличные вносит физлицо,
в момент расчета инспекторы требуют пробить чек (письмо УФНС
по г. Москве от 26.11.2009 № 20-14/2/124206@). Если
вы применяете кассу, то к спорам это не приведет.На практикеНадо ли пробивать чек на безналичные расчетыЕсли арендатор — юрлицоили ИП переводит деньги со своего счета на счет арендодателя,
такие расчеты освобождены от ККТ (п. 9 ст. 2 Закона
№ 54-ФЗ). А вот если деньги переводит арендатор-физлицо, то при
таких расчетах надо применять кассу, если арендатор платит через онлайн-банк
или картой через операциониста в банке. Объясним.Отсрочить переходна онлайн-кассы до 1 июля 2019 года могут компании, которые
оказывают услуги населению (п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016
№ 290-ФЗ). В этом случае они должны выдавать бланки строгой
отчетности по правилам закона о ККТ в старой редакции.
В старой редакции было сказано, что бланки могут выдавать только фирмы или
ИП, которые принимают плату за услуги наличными или по карте. Если
«физик» платит в безналичном порядке, такие расчеты освобождены
от ККТ до 1 июля 2019 года, за исключением оплаты
электронными средствами платежа (п. 4 ст. 4 Федерального закона
от 03.07.2018 № 192-ФЗ).К электронным средствам платежаотносятся платежная карта, онлайн-банк, мобильный банк. Таким образом, если
клиент платит наличными через операциониста банка, такие платежи освобождены
от ККТ до 1 июля 2019 года. Если клиент расплачивается
картой через операциониста или оплачивает со своего счета через
онлайн-банк, то при таких электронных расчетах надо пробивать чеки уже
сейчас (п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). С этим согласны
и чиновники (письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-01-15/42682)Ограниченныйвариант — не выбивать чек, а оформить БСО. Отсрочитьпереход на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года могут компании,
которые оказывают услуги населению. Вместо чеков они должны выдавать
бланки строгой отчетности (п. 8 ст. 7 Федерального закона
от 03.07.2016 № 290-ФЗ).Раз инспекторысчитают, что аренда — это тоже вид услуг, то можно воспользоваться
отсрочкой. Тогда при приеме наличных за аренду вместо чеков можно
выписывать бланки от руки. Налоговики с этим согласны (письмо УФНС
по г. Москве от 11.05.2012 № 20-14/041276@).Предпринимателей тожеможно отнести к населению (абз. 4 п. 4 постановления
Пленума ВАС от 31.07.2003 № 16). Следовательно, если
за аренду платит ИП, тоже есть основания оформить БСО.Утвержденной формы«арендного» БСО нет, поэтому форму разработайте самостоятельно.
В бланк внесите обязательные реквизиты, которые названы
в пункте 3 Положения (утв. постановлением Правительства
от 06.05.2008 № 359). К обязательным сведениям относят:
наименование документа, шестизначный номер и серию, название и ИНН
арендодателя, адрес, вид услуги и др. Изготовить бланки нужно
в типографии или с помощью автоматизированной системы (письмо Минфина
от 24.11.2017 № 03-01-12/77757). Например, напечатать БСО можно
через автоматизированные системы на сайтах bso123.ru, bsoservice.ru, бсо24.рфи др.

© Материал из БСС «Система Главбух»
vip.1gl.ru
Бухгалтерия
Товароучетная система для небольшой розницы: работа с кассами по 54‑ФЗ, с ЕГАИС, Меркурием и обязательной маркировкой
Ольга Рогова 431 194  балла, г. Ростов-на-Дону
15 августа 2018 в 12:51
Добрый день.
Цитата (KEM):Добрый день. На предприятии заключены договоры аренды автомобиля без экипажа с сотрудниками предприятия. Ежемесячно вместе заработной платой (одним платежным поручением без выделения суммы арендной платы) сумма арендной платы перечисляется на лицевые счета сотрудников в банк, либо при наличии наличных денежных средств в кассе предприятия выплачивается по расходному кассовому ордеру. Следует ли пробивать кассовый чек на сумму выплаченной арендной платы сотрудникам предприятия?
Согласно   ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации должны применять ККТ при  осуществлении расчетов.
Цитата (Статья 1.1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. № 54-ФЗ ):расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
При перечислении арендной платы происходит выплата денежных средств за услуги аренды, то есть попадаем под понятие "Расчет", так как оплата по ГПХ не является выплатой в рамках трудовых отношений . ККМ нужно пробивать в части сумм ГПХ .Возможно не применять ККТ до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ), но  отсрочка не распространяется на электронные средства платежа.
KEM (автор вопроса) 105  баллов, г. Тюмень
17 августа 2018 в 10:38
Ольга Рогова, добрый день . Спасибо за ответ. Сегодня на сайте увидела письмо ФНС от 10.08.2018 г. № АС-4-20/15566@. В нем есть разъяснение о том, что при осуществлении организацией (ИП) выплаты денежных средств физ.лицу в рамках обязательств по ДГПХ применение ККТ и выдача кассового чека не производятся. Мне очень нравится это разъяснение ФНС))).
НКК Консультант
17 августа 2018 в 10:48
Цитата (KEM):Ольга Рогова, добрый день . Спасибо за ответ. Сегодня на сайте увидела письмо ФНС от 10.08.2018 г. № АС-4-20/15566@. В нем есть разъяснение о том, что при осуществлении организацией (ИП) выплаты денежных средств физ.лицу в рамках обязательств по ДГПХ применение ККТ и выдача кассового чека не производятся. Мне очень нравится это разъяснение ФНС))).
Добрый день!

Ранее аналогичную позицию высказал и Минфин:
При осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся (Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-01-15/52265).
Бухгалтерия
Закажите электронную подпись для работы в системах обязательной маркировки
KEM (автор вопроса) 105  баллов, г. Тюмень
17 августа 2018 в 11:02
НКК, добрый день. Я прочитала, указанное Вами письмо МИФНС  от 25.07.2018 г. № 03-01-15/52265. В этом письме дается ответ на обращение от 22.06.2018 г., те до момента вступления в силу Федерального Закона от 03.07.2018 г. № 192-ФЗ. Поэтому видимо и возникает ощущение непонятности в данном вопросе. До Письма ФНС от 10.08.2018 г. № АС-4-20/15566@ были разъяснения, что надо все операции пробивать на ККТ   с видом "расход", кроме выплаты заработной платы и выдачи в подотчет. Я думаю еще будут дополнения , либо разъяснения в этот Закон, с целью урегулирования всех нюансов, возникающих в работе предприятия. Ведь такая же ситуация была  и с разъяснениями по правильности заполнения формы 6-НДФЛ при выплате премий.
Ольга Рогова 431 194  балла, г. Ростов-на-Дону
17 августа 2018 в 11:26