Отчитаться по НДС надо до 26 октября

Сдать декларацию

26 октября
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Клара Крю

Договор с Казахстаном: как определить место реализации?

Добрый день!
Помогите разобраться, пожалуйста.
Наша организация заключает договор с Казахстаном на разработку программного модуля для наших приборов, т.к. без этого программного модуля их не покупают на территории Казахстана. В данном случае местом реализации будет являться какая страна? И что будет с НДС?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
16 августа 2018 в 18:06
Добрый день!
Цитата (Клара Крю):Наша организация заключает договор с Казахстаном на разработку программного модуля для наших приборов, т.к. без этого программного модуля их не покупают на территории Казахстана.
Я правильно понимаю, что Вы услуги по разработке модуля покупаете, а казахстанская сторона продает?
Исхожу из этого.

Читаем первоисточник:
Цитата ("Договор о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в г. Астане 29.05.2014), Приложение № 18):IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг
...
29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
...
4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
...
работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
...
Смотрим кто приобретает? Вы, т.е. российская организация. Следовательно, реализация этих услуг считается в России.

Поскольку реализация на территории России, следовательно, облагается российским НДС.
Поскольку продавец услуг - иностранная организация, российский покупатель услуг становится налоговым агентом и должен держать российский НДС и перечислить его в российский бюджет.
И отразить во втором разделе своей декларации по НДС.

Успехов!
Бухгалтерия
Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС