Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
OlesyaV

Как ИП распределять страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей при совмещении УСН (доходы) и ЕНВД?

Здравствуйте всем! У ИП две системы налогообложения УСН (доход) и ЕНВД. В штате один наемный работник, задействованный в УСН и ЕНВД. В марте уплатили страховые взносы за работника- 15 000,00 руб.; за ИП - фиксированный взнос за 1 квартал 2018г. - 6636+1460= 8096 руб., а также 1% свыше 300 тыс. руб. за 1 квартал 2018г. - 50 000,00 руб. Доход фактический (по кассе) на ЕНВД за 1 кв. 2018 г. - 4 000 000,00 руб.; УСН (доход) за 1 кв 2018г. - 7 000 000,00 руб. Рассчитали страховые взносы путем распределения пропорционально доле доходов на ЕНВД и УСН в общем объеме доходов: общий доход: 4 000 000,00 + 7 000 000,00 = 11 000 000,00 руб.  Доля ЕНВД: 4000 000 :11 000 000=0,36; Доля УСН = 7 000 000,00 : 11 000 000 ,00 = 0,64 Отразили рассчитанные путем распределения страховые взносы в декларации ЕНВД за 1 квартал 2018г. Раздел 3 строка 20 (за работника)- 5400,00 руб.; строка 30 (за ИП)- 20 915,00 руб. В расчете авансового платежа по УСН страховые взносы за 1 квартал 2018г. - 46 781,00 руб. ( за раб-ка. 9600,00+ ип-37 181,00). Налоговый инспектор утверждает, что в нашей декларации за 1 квартал 2018г. по ЕНВД,  в  строке 100 раздела 2 (налоговая база всего) - доход ЕНВД - 360 000,00 руб., следовательно мы неправильно распределили страховые вносы 1% свыше 300 тыс. руб., что мы часть рассчитанной суммы страховых взносов за ИП (1% свыше 300 т.р.) с УСН поставили в вычет на ЕНВД. Подскажите как правильно в таком случае распределять страховые взносы за ИП 1 % свыше 300 тыс. руб.? Спасибо за ответы.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Лексевна 132  балла
16 августа 2018 в 14:47
Добрый день, какой вид деятельности у Вас? Чем Вы занимаетесь? И от чего Вы начисляете ЕНВД?
Бухгалтерия
Взносы для малого бизнеса снижены
Рассчитать страховые взносы по новым правилам
16 августа 2018 в 15:10
Лексевна, здравствуйте. У нас УСН (доходы) - оптовая торговля, ЕНВД - розничная торговля. ЕНВД считаем от площади магазина.
Лексевна 132  балла
16 августа 2018 в 15:37
OlesyaV, При чем раздел 2 строка 100 и Ваш доход? Все Вы правильно сделали. Строка 100 налоговая база, а не доход.Может быть инспектор не опытный. А можете прислать фрагмент требования.
16 августа 2018 в 16:02
Лексевна, уведомление о вызове налогоплательщика было по другому поводу. Мы уменьшили  ЕНВД в строке 40 раздела 3 на расходы по приобретению  ККТ. До этого приложили пояснительную записку к декларации и отправили по почте России. Но однако они не смогли найти пояснительную записку  и вызвали нас. Когда мы приехали в налоговую, там  стали пристально проверять еще раз налоговую декларацию по ЕНВД и спросили почему мы поставили такие суммы страховых взносов. Я объяснила, но со мной не согласились. Налоговый инспектор считает что сумма страховых взносов за ИП 1% свыше 300 т.р.  завышена из - за того, что взят для распределения  фактический доход ЕНВД- по кассе 4 000 000,00 руб., а он намного выше вмененного дохода (Раздел 2 строка 100 в декларации ЕНВД - 360 000,00 руб.). То есть часть суммы страховых взносов начисленных по УСН, перешло в вычет на ЕНВД.
Бухгалтерия
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
Лексевна 132  балла
16 августа 2018 в 16:54
А у Вас осталось уведомление или извещение, что Вы отправили почтой пояснительную записку? 360 000,00 это налоговая база для уплаты налога ЕНВД. А доход это доход. Они ни как не пересекаются. В декларации по ЕНВД суммы страховых взносов превышают суммы перечисленные фактически в 1 квартале?
16 августа 2018 в 17:02
Мы уже написали  ответ и прикрепили пояснительную записку и в налоговую отдали лично. Нет, суммы страховых взносов не превышают перечисленные фактически.