Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
victori2003

ИП прекращает деятельность: как заполнить декларацию по УСН при убытке?

Добрый день
ИП с наемными  сотрудниками Доходы минус расходы /15%/ прекращает свою деятельность в августе 2018 г, наемные сотрудники уволились в мае 2018 г, с того момента не было доходов и расходов тоже не было. По полугодию получился убыток,  если с  титульным листом понятно - ставим код 50, то как правильно заполнить остальные разделы декларации, если доходы за отчетный период нарастающим итогом составили:
эа первый квартал /код строки 210/  - 200 000 руб
за полугодие  /211/   - 201 000 руб
за девять месяцев /212/  - 201 000 руб
за налоговый период  /213/  - 201 000 руб 

Расходы нарастающим итогом составили:
за первый квартал /крд строки 220/ - 191 713 руб 
за полугодие /221/ - 310 345 руб
за девять месяцев /222/ -310 345 руб
за налоговый период /223/  - 310 345 руб 

Аванс заплатили за 1 кв 1 243 руб
Сумма исчисленного минимального налога 2 010 руб

Как заполнить остальные строки, чтобы декларацию приняла ИФНС?
Спасибо
ОтветитьНовый вопрос. . .
Главбух 2003 325 146  баллов, г. Кемерово
16 августа 2018 в 20:38
Цитата (victori2003):Как заполнить остальные строки, чтобы декларацию приняла ИФНС?
Добрый вечер!
Вас интересует раздел 1.2?
Строка 020    1243
Строка 050     1243
Строка 120      2010
В остальных строках раздела прочерки ( в соответствии с Порядком заполнения декларации по УСН-Приказ от  26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@)
.
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
17 августа 2018 в 10:39
Главбух 2003, здравствуйте.
Спасибо за ответ, получается что строку 100 раздела 1,2 не заполняем, так как должна быть заполнена только одна строка: или 100 или 120
В моем случае заполнена 120. Я верно понимаю, что к доплате 767 руб /2010 минимальный налог - 1243 аванс / доплачивается и нигде в декларации не отражается?
Главбух 2003 325 146  баллов, г. Кемерово
17 августа 2018 в 10:52
Цитата (victori2003):. Я верно понимаю, что к доплате 767 руб /2010 минимальный налог - 1243 аванс / доплачивается и нигде в декларации не отражается?
Да. В декларации отражаются только авансовые платежи (налог), подлежащие уплате,  а не которые должны фактически доплатить:
Цитата (Порядок заполнения декларации по УСН):
V. Порядок заполнения Раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого
в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину
расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" Декларации
 
5.3. По коду строки 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, по данному коду указывают значение показателя соответствующее значению показателя по коду строки 270 Раздела 2.2.
5.5. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного периода.
Указанная строка заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 020 Раздела 1.2 и 271 Раздела 2.2.

...
По коду строки 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.
Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.
Если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, то по коду строки 120 проставляется прочерк.
Т.е. у Вас 2010- (1243-1243)=2010 руб. в строке 120.
17 августа 2018 в 11:17
Главбух 2003, 
Спасибо большое за разъяснения, теперь все стало на свои места.  Смущавший момент, что доплата по минимальному налогу нигде не отражается, теперь понятен
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Главбух 2003 325 146  баллов, г. Кемерово
17 августа 2018 в 11:39
victori2003, пожалуйста!
Рада, что помогла Вам разобраться!