Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Helrian

Как отразить в бухучете возврат билета, приобретенного по безналичному расчету?

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в бух учете следующую ситуацию:
Сотрудник был направлен в командировку и организация приобретала для него ЭЖД билеты. В результате изменения сроков командировки сотруднику пришлось сдать в жд кассе билет, за который ему вернули деньги за минусом штрафа. 
Я делаю следующие проводки:
Дт 50.03 Кт 76.05 приобретен билет №1(туда) на сумму А
Дт 50.03 Кт 76.05 приобретен билет №2(обратно) на сумму В(который сдал сотрудник)
Дт 50.03 Кт 76.05 приобретен билет №3 (обратно) на сумму С

Дт 76.05 Кт 51 произведена оплата за билеты

Дт 71.01 Кт 50.03 выдан сотруднику билет №1
Дт 71.01 Кт 50.03 выдан сотруднику билет №2
Дт 71.01 Кт 50.03 выдан сотруднику билет №3
Дт 71.01 Кт 51      сотруднику переведены на карту суточные (за первоначальное кол-во дней) на сумму Х

Сотрудник сдал авансовый отчет:
Дт 26 Кт 71.01 суточные за полное кол-во дней (на сумму Х+n)
Дт 26 Кт 71.01         ЭЖД билет №1
Дт 19.04 Кт 71.01   Ндс по билету №1
Дт 26 Кт 71.01         ЭЖД билет №3
Дт 19.04 Кт 71.01   Ндс по билету №3
Дт 91.02 Кт 71.01 штрафные санкции по билету №2

Таким образом, сотрудник остается должен денег организации на сумму сданного билета за минусом штрафа, но так как мы остались должны сотруднику суточные можно ли из этой суммы зачесть (тем самым уменьшить дебеторку по нему)? А остаток он внесет в кассу (Дт 50 Кт 71.01). Если этот вариант (записи по счетам) не верный, то подскажите, пожалуйста, как правильно.
Заранее спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
17 августа 2018 в 13:34
Добрый день!
Цитата (Helrian):сотруднику пришлось сдать в жд кассе билет, за который ему вернули деньги за минусом штрафа
Ему вернули деньги наличными в кассе?
Обычно, если билет куплен по карте (или безналом), деньги возвращают на карту или на расчетный счет...

Цитата (Helrian):Дт 71.01 Кт 50.03 выдан сотруднику билет №1
Дт 71.01 Кт 50.03 выдан сотруднику билет №2
Дт 71.01 Кт 50.03 выдан сотруднику билет №3
А билет №3 тоже покупала организация? Или он сам в кассе купил?

Цитата (Helrian):Таким образом, сотрудник остается должен денег организации на сумму сданного билета за минусом штрафа, но так как мы остались должны сотруднику суточные можно ли из этой суммы зачесть (тем самым уменьшить дебеторку по нему)? А остаток он внесет в кассу (Дт 50 Кт 71.01).
В рамках одного авансового отчета все "зачеты" происходят автоматически.
Ведь он получил билет а полной сумме, а в авансовом отчете только штрафные санкции по нему...
Так что, на мой взгляд, все проводки правильные...

Успехов!
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
17 августа 2018 в 13:42
Да, сотруднику вернули деньги наличными (тоже было интересно почему...)
Билет №3 покупала организация.
Спасибо за помощь!
Александр Погребс Главный консультант
17 августа 2018 в 14:04
Цитата (Helrian):Да, сотруднику вернули деньги наличными (тоже было интересно почему...)
Бывает.

Цитата (Helrian):Билет №3 покупала организация.
Как я понимаю, сотрудник уехал в командировку с двум билетами "обратно" - на разные даты. Лишний билет сдал в кассу...
Это тоже бывает.

В таких условиях Ваши проводки правильные.

Успехов!