Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Mimozina

Раздельный учет НДС: получено требование от ИФНС о предоставлении подтверждения операции по продаже без НДС

Добрый день, коллеги!
никогда не сталкивалась с раздельным учетом НДС, помогите, пожалуйста, разобраться.
организация на ОСНО, основной вид деятельности услуги, в 1 кв продали программное обеспечение, без НДС, отразили его в разделе 7 декларации НДС.
От налоговой получили требование о предоставлении подтверждения данной операции и Справку по распределению сумм входного НДС, необлагаемым НДС операциям, облагаемого по различным ставкам налогообложения, с отражением расчетных показателей налоговых баз, облагаемых и необлагаемых налогом, а также специфику расчета сумм НДС принятых к вычету за 1 квартал 2018г. Методику ведения раздельного учета, подтверждающую правомерность применяемого вычета НДС по приобретенным товарам, работам, услугам.
Я должна как то настроить в 1с это или если это была разовая продажа не надо?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
21 августа 2018 в 12:39
Добрый день!

Для раздельного учета НДС нет понятия "разовая продажа".
Даже при единичной реализации без НДС, должен быть раздельный учет входного НДС.
Если его нет, то снимается весь вычет за соответствующий квартал. Так что, отнеситесь к требованию налоговиков серьезно.

Цитата (Mimozina):От налоговой получили требование о предоставлении подтверждения данной операции
Прежде всего, налоговики должны проверить, правомерно ли Вы "освободили" эту реализацию от НДС.
Соберите все имеющиеся у Вас документы по сделке, главное лицензионный или сублицензионный договор (контракт, соглашение).
Если право пользование программой покупали у правообладателя, то документы, соответственно и по этой сделке. Главное, чтобы было видно, с НДС или без. Это уже для раздельного учета входного НДС нужно.

Цитата (Mimozina):Справку по распределению сумм входного НДС, необлагаемым НДС операциям, облагаемого по различным ставкам налогообложения, с отражением расчетных показателей налоговых баз, облагаемых и необлагаемых налогом
Собственно говоря, тут всё расписано подробно...
Налоговикам нужно проверить, правильно ли Вы посчитали НДС, который не должны поставить к вычету и который указывается в графе 4 раздела 7.
Сюда попадает входной НДС по расходам, которые непосредственно связаны с необлагаемыми операциями, а также часть входного НДС по расходам "общего характера", которые не привязан ни к облагаемым, ни к необлагаемым операциям.
Эта часть определяется пропорцией - соотношением облагаемой выручки и необлагаемой. За квартал.

Есть еще "правило 5%" - пропорция не считается, если прямые расходы по необлагаемой реализации меньше 5% от суммы всех расходов... Если у Вас правило соблюдается, то налоговикам нужно представить расчет этих "менее 5%"...

Успехов!
Бухгалтерия
Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС
22 августа 2018 в 19:56
Александр Погребс, Спасибо за оперативный ответ. Можно  вопрос, пока не до конца понимаю.
У нас компания занимается перевозками, все с НДС. Было приобретено ПО без НДС у ИП, потом его  продажа.
В течение квартала компания отгрузила товаров на сумму -10 710 983 ( без учета ндс), в том числе облагаемых -9 760 984, необлагаемые-950 000 руб.
сумма налога, предъявленного поставщиками за квартал, составила 761 323. коэффициент для расчета вычета равен 9760984/10710983=0,91.
Те к вычету я всего принимаю-692804??
Александр Погребс Главный консультант
23 августа 2018 в 09:04
Добрый день!
Цитата (Mimozina):Те к вычету я всего принимаю-692804??
Да.
761323 х 0,91 = 692803,93
А в разделе 7 по графе 4 показываете то, что не пошло в вычеты:
761323 - 692804 = 68519

Успехов!
24 августа 2018 в 12:38
Александр Погребс, в кодексе закрепили правило, что  если расходы по необлагаемой деятельности менее 5 процентов, то НДС по смешанным расходам можно полностью принимать к вычету (Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ). Если же траты относятся только к необлагаемой деятельности, то НДС надо учитывать в расходах компании (п. 4 ст. 170 НК). Если расходы на необлагаемые операции  больше 5 процентов, то НДС по общим тратам можно принять к вычету пропорционально доле выручки от облагаемых операций за квартал. Расходы подразумевают 26 счет, 20 не учитываем? у меня на 26 счете реклама, зп, налоги с фот, амортизация. на 20 расходы, связанные с грузоперевозками.
Бухгалтерия
Сдайте декларацию по НДС по новой форме через интернет
Александр Погребс Главный консультант
24 августа 2018 в 13:11
Добрый день!
Цитата (Mimozina):в кодексе закрепили правило ...
Это "правило 5%", о котором я Вам писал в самом начале.
И правило появилось в НК РФ вместе с главой 21 "НДС" с 1 января 2001 года. 

Цитата (Mimozina):Расходы подразумевают 26 счет, 20 не учитываем? у меня на 26 счете реклама, зп, налоги с фот, амортизация. на 20 расходы, связанные с грузоперевозками.
Имеются в виду:
- совокупные расходы на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не облагаются НДС;
- совокупные расходы на приобретение, производство и реализацию всех товаров (работ, услуг, имущественных прав)

А на каком счете ВЫ будете эти расходы собирать - это уже Ваше решение.

Успехов!