Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Виктория Ка

Как быть в случае неправильного начисления и перечисления отпускных, НДФЛ и страховых взносов?

Здравствуйте! 

Подскажите, пожалуйста, как быть в след ситуации: 
01.08 сотрудник ушёл в отпуск на 25 дней, отпускные ему перечислили 26.07, НДФЛ с отпускных уплатили 31.07, 13.08 уплатили все страховые взносы. 
А сегодня выяснилось, что отпускные начислили неправильно и соответственно все платежи в бюджет тоже неправильные, что делать?? 
Перечислили в бюджет НДФЛ и страх взносы по суммами больше, чем должны были и отпускных заплатили больше.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Strekoza2005 4 188  баллов, г. Ростов-на-Дону
21 августа 2018 в 10:09
Виктория Ка, делайте в августе перерасчет
Бухгалтерия
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
21 августа 2018 в 10:25
Strekoza2005, добрый день! 

Подскажите, пожалуйста, как это сделать?
Strekoza2005 4 188  баллов, г. Ростов-на-Дону
21 августа 2018 в 11:11
Виктория Ка, в какой программе работаете?
ПомБух 104 041  балл, г. Челябинск
21 августа 2018 в 11:12
Здравствуйте.
Цитата (Виктория Ка):А сегодня выяснилось, что отпускные начислили неправильно и соответственно все платежи в бюджет тоже неправильные, что делать?
Всё зависит от того, с чем связана ошибка в начислении отпускных.
Если ошибка счётная (2+2=5), то Вы в праве удержать с работника излишне выплаченную сумму отпускных (ст.137 ТК РФ)
Цитата (Виктория Ка):как это сделать?
"Старая" сумма отпускных - "Новая" сумма отпускных = сумма к удержанию.

Если ошибка не счётная, излишне выплаченная сумма отпускных будет такая же, но удержать её с работника Вы не имеете права (ст.137 ТК РФ). Но работник может по собственной инициативе внести излишне выплаченную сумму в кассу, либо написать заявление с просьбой удержать некую сумму из его заработной платы. Если такого желания у него не возникнет, он имеет полное право оставить "излишек" себе, в этом случае это будет его доход, облагаемый взносами и налогом (которые Вы уже благополучно перечислили).
Антон Савин 0  баллов
21 августа 2018 в 11:14
Может там вычесть можно будет с последующих выплат. По другому ведь никак!
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Strekoza2005 4 188  баллов, г. Ростов-на-Дону
21 августа 2018 в 11:19
Цитата (Виктория Ка):Перечислили в бюджет НДФЛ и страх взносы по суммами больше, чем должны были и отпускных заплатили больше.
Исправлять однозначно надо , в отчеты полезет сумма неправильная
ПомБух 104 041  балл, г. Челябинск
21 августа 2018 в 11:33
Цитата (Виктория Ка):Перечислили в бюджет НДФЛ и страх взносы по суммами больше, чем должны были 
Это как? 
Такое возможно если Вы
- перечислили в бюджет налога больше, чем реально исчислили и удержали с работника,
- перечисли суммы взносов больше, чем реально исчислили.
Если суммы налога и взносов исчислены верно, а исчисленные суммы == перечисленным, то ни чего "лишнего" Вы ни куда не перечислили.
Цитата (Strekoza2005):Исправлять однозначно надо , в отчеты полезет сумма неправильная
С чего бы вдруг?
Пока что всё правильно. Излишне выплаченная сумма отпускных == доход работника, с которого работодатель обязан удержать и перечислить НДФЛ, а также начислить на него страховые взносы и преречислить их в налоговую и ФСС. Какая неправильная сумма "полезет" в отчёты?
21 августа 2018 в 18:56
Strekoza2005, в 1С версия 8.3.

ПомБух, здравствуйте! 

Сотрудник изначально должен был уйти на 28 дней в отпуск; в расчетном периоде несколько раз производилось повышение з/п, когда рассчитывали отпускные в нескольких местах не домножили на повышающий коэффициент; а потом сотрудник написал заявление, что ему нужно только 25 дней, исходя из всего этого и возникла такая проблема.. 
Полученную (ошибочную)  сумму выплатили сотруднику и заплатили НДФЛ и страховые  взносы.
 
По итогу, если пересчитать всё с коэффициентами и учесть, что сотрудник идёт в отпуск на 25 дней, получается, что отпускных выплатили больше, чем должны были, и соответственно ндфл и страх взносы тоже излишне перечислили. 
Подскажите, пожалуйста, как быть?
Бухгалтерия
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
21 августа 2018 в 19:17
София Миронова, добрый день! 
Хорошо, извините.
ПомБух 104 041  балл, г. Челябинск
22 августа 2018 в 05:50
Цитата (Виктория Ка):получается, что отпускных выплатили больше, чем должны были, и соответственно ндфл и страх взносы тоже излишне перечислили.
Вы ни как не хотите понять, что не перечислили ни копейки больше чем нужно.
На самом деле ошибка, допущенная в начислении, ни в коем случае не "заразная", т.е. не передаётся воздушно-капельным, бумажно-чернильным, электронным или каким-либо другим путём начисленным на ошибочную сумму дохода налог и взносы. 
Давайте "на пальцах".
Допустим, после всех "уточняющих" вычислений сумма отпускных составила 10000 руб., а ранее сотруднику были начислены отпускные в размере 20000 руб. От того что 20000 - это неверная сумма, она не перестаёт быть объектом налогообложения НДФЛ (ст.209 и 210 НК РФ) и страховыми взносами (ст.420 НК РФ). Из этой суммы Вы обязаны удержать (в упрощённом варианте) НДФЛ в размере 2600 руб. На эту сумму Вы обязаны начислить страховые взносы:
- в ПФР - 4400 руб.
- в ФСС - 580 руб.
- в ФФОМС - 1020 руб.
- в ФСС от НС и ПЗ - 40 руб.
И это абсолютно "здоровые" суммы, которые Вы и обязаны перечислить. А "больными" они бы стали только в том случае, если бы были перечислены  в большем или меньшем размере.
Резюме: если с неверной суммы отпускных налог и взносы исчислены верно, и именно такие суммы были перечислены, то на данный момент (пока не решен вопрос с судьбой излишне выплаченной суммы отпускных) ни какой "переплаты" по налогу и взносам НЕТ.
22 августа 2018 в 06:39
ПомБух, возможно, вы правы, и я действительно не совсем понимаю.. 
Цитата (ПомБух ):если с неверной суммы отпускных налог и взносы исчислены верно, и именно такие суммы были перечислены, то на данный момент (пока не решен вопрос с судьбой излишне выплаченной суммы отпускных) ни какой "переплаты" по налогу и взносам НЕТ.
Хорошо, получается, что с неправильной  суммы правильно начислены и перечислены ндфл и страховые взносы.
То есть то, что сумма неправильная - это не так уж и важно?!
Но по факту же сотрудник должен был получить меньше, и взносов меньше должны были заплатить. Как исправить это? Удержать с сотрудника излишне полученную сумму отпускных или что нужно сделать? Или вообще ничего делать не нужно с этим? Помогите, пожалуйста, разобраться.
Sveto4Divny 121 819  баллов, г. Новосибирск
22 августа 2018 в 07:12
Добрый день.
Цитата (Виктория Ка):Но по факту же сотрудник должен был получить меньше, и взносов меньше должны были заплатить. Как исправить это? Удержать с сотрудника излишне полученную сумму отпускных или что нужно сделать?
На этот вопрос вам уже дали ответ выше:
Цитата (ПомБух):Если ошибка не счётная, излишне выплаченная сумма отпускных будет такая же, но удержать её с работника Вы не имеете права (ст.137 ТК РФ). Но работник может по собственной инициативе внести излишне выплаченную сумму в кассу, либо написать заявление с просьбой удержать некую сумму из его заработной платы. Если такого желания у него не возникнет, он имеет полное право оставить "излишек" себе, в этом случае это будет его доход, облагаемый взносами и налогом (которые Вы уже благополучно перечислили).
Ваша ошибка - не счётная. Решайте вопрос о судьбе переплаченных отпускных с работником. Для начала - уведомите его о произошедшей ошибке, сообщите о сумме излишне выплаченных отпускных и предложите вернуть в кассу (на счёт) или зачесть в счёт следующих выплат заработной платы.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
22 августа 2018 в 07:21
Sveto4Divny, добрый день! 
Цитата (Sveto4Divny ):Решайте вопрос о судьбе переплаченных отпускных с работником. Для начала - уведомите его о произошедшей ошибке, сообщите о сумме излишне выплаченных отпускных и предложите вернуть в кассу (на счёт) или зачесть в счёт следующих выплат заработной платы.
То есть, если мы с работником решим этот вопрос, он вернёт или мы зачтем в счёт следующих выплат, то с работником у нас вроде как и всё хорошо будет. А с бюджетом по ндфл и страх взносам?
Sveto4Divny 121 819  баллов, г. Новосибирск
22 августа 2018 в 08:00
Цитата (Виктория Ка):То есть, если мы с работником решим этот вопрос, он вернёт или мы зачтем в счёт следующих выплат, то с работником у нас вроде как и всё хорошо будет. А с бюджетом по ндфл и страх взносам?
Взносы никуда не денутся. После возврата отпускных будет переплата - за август заплатите меньше.
По НДФЛ - посмотрите после закрытия августа. Если по итогам месяца окажется, что налог излишне удержан, действуете в соответствии со ст. 231 НК
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/4/9746