Может ли ИП уменьшить авансовый платеж по УСН (6%) за 9 месяцев при возврате предварительной оплаты?

Question

Здравствуйте, уважаемы участники форума! Подскажите, пожалуйста, ответ на вопрос?

ИП на УСН 6%. Сделка в рублях. Исполнитель услуг. По договору Заказчик внес предварительную оплату за услуги Исполнителю во 2-ом полугодии 2018г. Налог ИП с дохода за полугодие 2018г оплатил. Но условия договора Исполнитель выполнил частично. Далее по условиям договора Исполнитель вернул аванс в 3-ем квартале 2018г. заказчику за минусом понесенных затрат. В назначении платежа было отражено: возврат предварительной оплаты по условиям договора №00.от 00.00.000

Вопрос: Правомерно Исполнителю уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев на исчисленную/оплаченную сумму ранее в размере 6% с предварительной оплаты?

Пример на цифрах:
Получена Исполнителем предварительная оплата 10 000 в 1-м полугодии 2018
Авансовый платеж УСН плачен в 3-м квартале 2018 в т.ч. с суммы пред.оплаты 600
Возврат Заказчику 9000 в 3-м квартале 2018
Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН ??? = доход за 9 месяцев - авансовые платежи(1,2 кв)-страховые взносы - 600(6 % с суммы пред оплаты)

Спасибо за внимание💐

юлия79 · Accepted Answer

Цитата (Арина Николаевна):Вопрос: Правомерно Исполнителю уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев на исчисленную/оплаченную сумму ранее в размере 6% с предварительной оплаты?

В случае возврата полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Такое правило установлено п. 1 ст. 346.17 НК ,доход за 9 месяцев уменьшится.
Свежая информация
В какой момент «упрощенщик» пересчитывает доходы при возврате покупателю аванса

Ольга Шандурова · Answer

добрый деньЦитата (Арина Николаевна):Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН ??? = доход за 9 месяцев - авансовые платежи(1,2 кв)-страховые взносы - 600(6 % с суммы пред оплаты)Не согласна.Авансовый платеж=(доход за 9 месяц минус возврат аванса( я в КДР отражаю доход со знаком минус) )*6% - авансовые платежи 1,2 квартал- страховые взносы

Арина Николаевна · Answer

Спасибо за ответы!&#128144;Таким образом, налоговая база по&#160;единому &#171;упрощенному&#187; налогу (авансовым платежам) уменьшается на&#160;возвращенный аванс.На цифрах для закрепления: (Доход за 9 месяцев - 9 000)*6 % - авансовые платежи 1,2 кв - страховые взносы?

юлия79 · Answer

Цитата (Арина Николаевна):На цифрах для закрепления: (Доход за 9 месяцев - 9 000)*6 % - авансовые платежи 1,2 кв - страховые взносы?

Я бы так написала
АП за 9 мес =(Доход за 9 месяцев - 9 000)*6 % - уплаченные страховые взносы в размере 100 % ,если у ИП нет работников-авансовые платежи 1,2 кв

Арина Николаевна · Answer

юлия79, спасибо большое!&#128144;

Formula · Answer

На сумму возврата делаете в КУДИР запись в разделе Доходы с минусом.
На основании этой уменьшенной налоговой базы делаете расчет 6 % и далее можете его уменьшить на сумму страховых взносов

21 августа 2018

Арина Николаевна · Answer

Formula, спасибо!&#128144;

Арина Николаевнаспросил21 августа 2018 в 16:36 105 просмотров УСН  Может ли ИП уменьшить авансовый платеж по УСН (6%) за 9 месяцев при возврате предварительной оплаты? Здравствуйте, уважаемы участники форума! Подскажите, пожалуйста, ответ на вопрос? ИП на УСН 6%. Сделка в рублях. Исполнитель услуг. По договору Заказчик внес предварительную оплату за услуги Исполнителю во 2-ом полугодии 2018г. Налог ИП с дохода за полугодие 2018г оплатил. Но условия договора Исполнитель выполнил частично. Далее по условиям договора Исполнитель вернул аванс в 3-ем квартале 2018г. заказчику за минусом понесенных затрат. В назначении платежа было отражено: возврат предварительной оплаты по условиям договора №00.от 00.00.000 Вопрос: Правомерно Исполнителю уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев на исчисленную/оплаченную сумму ранее в размере 6% с предварительной оплаты? Пример на цифрах: Получена Исполнителем предварительная оплата 10 000 в 1-м полугодии 2018 Авансовый платеж УСН плачен в 3-м квартале 2018 в т.ч. с суммы пред.оплаты 600 Возврат Заказчику 9000 в 3-м квартале 2018 Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН ??? = доход за 9 месяцев - авансовые платежи(1,2 кв)-страховые взносы - 600(6 % с суммы пред оплаты) Спасибо за внимание💐 Новый вопрос Ответить

юлия79 г. Омск471 473 балла 21 августа 2018 в 16:46 30 баллов Цитата (Арина Николаевна):Вопрос: Правомерно Исполнителю уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев на исчисленную/оплаченную сумму ранее в размере 6% с предварительной оплаты? В случае возврата полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Такое правило установлено п. 1 ст. 346.17 НК ,доход за 9 месяцев уменьшится. Свежая информация В какой момент «упрощенщик» пересчитывает доходы при возврате покупателю аванса 21 августа 2018 (Изменено) 30 баллов

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Ольга Шандурова г. Саратов1 715 баллов 21 августа 2018 в 16:46 добрый день Цитата (Арина Николаевна):Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН ??? = доход за 9 месяцев - авансовые платежи(1,2 кв)-страховые взносы - 600(6 % с суммы пред оплаты) Не согласна. Авансовый платеж=(доход за 9 месяц минус возврат аванса( я в КДР отражаю доход со знаком минус) )*6% - авансовые платежи 1,2 квартал- страховые взносы 21 августа 2018

Арина НиколаевнаАвтор вопроса г. Мытищи1 103 балла 21 августа 2018 в 16:58 Спасибо за ответы!💐 Таким образом, налоговая база по единому «упрощенному» налогу (авансовым платежам) уменьшается на возвращенный аванс. На цифрах для закрепления: (Доход за 9 месяцев - 9 000)*6 % - авансовые платежи 1,2 кв - страховые взносы? 21 августа 2018

юлия79 г. Омск471 473 балла 21 августа 2018 в 17:19 Цитата (Арина Николаевна):На цифрах для закрепления: (Доход за 9 месяцев - 9 000)6 % - авансовые платежи 1,2 кв - страховые взносы? Я бы так написала АП за 9 мес =(Доход за 9 месяцев - 9 000)6 % - уплаченные страховые взносы в размере 100 % ,если у ИП нет работников-авансовые платежи 1,2 кв 21 августа 2018

Личная карточка для учета выдачи СИЗ — средств индивидуальной защиты Скачать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Арина НиколаевнаАвтор вопроса г. Мытищи1 103 балла 21 августа 2018 в 17:30 юлия79, спасибо большое!💐 21 августа 2018

Formula 2 456 баллов 21 августа 2018 в 18:22 На сумму возврата делаете в КУДИР запись в разделе Доходы с минусом. На основании этой уменьшенной налоговой базы делаете расчет 6 % и далее можете его уменьшить на сумму страховых взносов 21 августа 2018

Арина НиколаевнаАвтор вопроса г. Мытищи1 103 балла 21 августа 2018 в 23:04 Formula, спасибо!💐 21 августа 2018

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты