Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Арина Николаевна

Может ли ИП уменьшить авансовый платеж по УСН (6%) за 9 месяцев при возврате предварительной оплаты?

Здравствуйте, уважаемы участники форума! Подскажите, пожалуйста, ответ на вопрос?

ИП на УСН 6%. Сделка в рублях. Исполнитель услуг. По договору Заказчик внес предварительную оплату за услуги Исполнителю во 2-ом полугодии 2018г. Налог ИП с дохода  за полугодие 2018г оплатил. Но условия договора Исполнитель выполнил частично. Далее по условиям  договора Исполнитель вернул аванс в 3-ем квартале 2018г. заказчику за минусом понесенных затрат. В назначении платежа было отражено: возврат предварительной оплаты по условиям договора №00.от 00.00.000

Вопрос: Правомерно  Исполнителю уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев на исчисленную/оплаченную сумму ранее  в размере 6% с предварительной оплаты?
 
Пример на цифрах:
Получена  Исполнителем предварительная оплата 10 000  в 1-м полугодии 2018
Авансовый платеж УСН плачен в 3-м квартале 2018 в т.ч. с суммы пред.оплаты 600
Возврат Заказчику 9000 в 3-м квартале 2018
Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН ??? = доход за 9 месяцев - авансовые платежи(1,2 кв)-страховые взносы - 600(6 % с суммы пред оплаты)

Спасибо за вниманиеЦветы
ОтветитьНовый вопрос. . .
юлия79 415 864  балла, г. Омск
21 августа 2018 в 16:46
Цитата (Арина Николаевна):Вопрос: Правомерно  Исполнителю уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев на исчисленную/оплаченную сумму ранее  в размере 6% с предварительной оплаты?
В случае возврата полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Такое правило установлено п. 1 ст. 346.17 НК ,доход за 9 месяцев уменьшится.
Свежая информация
https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/7/13725
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
Ольга Шандурова 1 539  баллов, г. Саратов
21 августа 2018 в 16:46
добрый день
Цитата (Арина Николаевна):Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН ??? = доход за 9 месяцев - авансовые платежи(1,2 кв)-страховые взносы - 600(6 % с суммы пред оплаты)
Не согласна.
Авансовый платеж=(доход за 9 месяц минус возврат аванса( я в КДР отражаю доход со знаком минус) )*6% - авансовые платежи 1,2 квартал- страховые взносы
21 августа 2018 в 16:58
Спасибо за ответы!Цветы

Таким образом, налоговая база по единому «упрощенному» налогу (авансовым платежам) уменьшается на возвращенный аванс.

На цифрах для закрепления: (Доход за 9 месяцев - 9 000)*6 % - авансовые платежи 1,2 кв - страховые взносы?
юлия79 415 864  балла, г. Омск
21 августа 2018 в 17:19
Цитата (Арина Николаевна):На цифрах для закрепления: (Доход за 9 месяцев - 9 000)*6 % - авансовые платежи 1,2 кв - страховые взносы?
Я бы так написала
АП за 9 мес =(Доход за 9 месяцев - 9 000)*6 % - уплаченные  страховые взносы  в размере 100 % ,если у ИП нет работников-авансовые платежи 1,2 кв
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
21 августа 2018 в 17:30
юлия79, спасибо большое!Цветы
Formula 2 431  балл
21 августа 2018 в 18:22
На сумму возврата делаете в КУДИР запись в разделе Доходы   с минусом.
На основании этой уменьшенной налоговой базы делаете расчет 6 % и далее можете его уменьшить на сумму страховых взносов
21 августа 2018 в 23:04
Formula, спасибо!Цветы
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе