Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
fuchs

Как оформить выдачу займа учредителю?

Здравствуйте, уважаемые коллеги. Мой вопрос заключается в следующем: компания на УСНО (ООО, 15%) планирует выдать займ учредителю, он же генеральный директор, никаких выплат ему компания не производит. Подскажите, пожалуйста, наиболее выгодный с точки зрения налогообложения вариант выдачи займа и все возможные последствия. Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
натальяР 87  баллов, г. Москва
23 августа 2018 в 08:32
fuchs,  НДФЛ нужно будет платить в случае, когда заем беспроцентный или процентная ставка меньше 2/3 ставки ЦБ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК). Если ставка больше, материальной выгоды у директора не возникает, директор должен будет вернуть заем, но можно  заключить договор на длительный срок. 
4,83%(7,25 × 2/3) минимальная процентная ставка по займу, при которой у физлица не возникает облагаемый НДФЛ доход.
Бухгалтерия
Заполняйте путевые листы с указанием маршрута и обязательными реквизитами в сервисе «Контур.Путевые листы»
Sveto4Divny 121 467  баллов, г. Новосибирск
23 августа 2018 в 09:35
Добрый день.
Цитата (натальяР): НДФЛ нужно будет платить в случае, когда заем беспроцентный или процентная ставка меньше 2/3 ставки ЦБ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК).
Поправлю - не платить, а исчислить. Поскольку никаких выплат директору-учредителю нет, удержать налог будет невозможно. Налоговый агент должен будет подать по итогам года 2-НДФЛ с признаком 2.
Цитата (fuchs):Подскажите, пожалуйста, наиболее выгодный с точки зрения налогообложения вариант выдачи займа и все возможные последствия.
Налоговая может заинтересоваться, почему это вы вместо выплаты заработной платы (с начислением и уплатой в бюджет НДФЛ и взносов) выдаёте директору займ. А если ещё и возврат в обозримом будущем не планируется, то решит, что эта выплата фактически является заработной платой со всеми вытекающими последствиями.
23 августа 2018 в 10:42
натальяР Спасибо огромное за ответ, читаю еще, откровенно, чем больше читаю, тем больше вопросов.

Sveto4Divny, спасибо! Еще читаю, много информации, вопрос открыт пока. Спасибо Вам еще раз.