Как оформить выдачу займа учредителю?

Question

Здравствуйте, уважаемые коллеги. Мой вопрос заключается в следующем: компания на УСНО (ООО, 15%) планирует выдать займ учредителю, он же генеральный директор, никаких выплат ему компания не производит. Подскажите, пожалуйста, наиболее выгодный с точки зрения налогообложения вариант выдачи займа и все возможные последствия. Спасибо!

натальяР · Answer

fuchs,&#160;&#160;НДФЛ нужно будет платить в&#160;случае, когда заем беспроцентный или процентная ставка меньше 2/3 ставки ЦБ&#160;(подп. 1 п. 2 ст.&#160;212 НК). Если ставка больше, материальной выгоды у&#160;директора не&#160;возникает, директор должен будет вернуть заем, но можно&#160; заключить договор на&#160;длительный срок.&#160;4,83%(7,25 &#215; 2/3)  минимальная процентная ставка по&#160;займу, при которой у&#160;физлица не&#160;возникает облагаемый НДФЛ доход.

Sveto4Divny · Answer

Добрый день.Цитата (натальяР):&#160;НДФЛ нужно будет платить в&#160;случае, когда заем беспроцентный или процентная ставка меньше 2/3 ставки ЦБ&#160;(подп. 1 п. 2 ст.&#160;212 НК).Поправлю - не платить, а исчислить. Поскольку никаких выплат директору-учредителю нет, удержать налог будет невозможно. Налоговый агент должен будет подать по итогам года 2-НДФЛ с признаком 2.Цитата (fuchs):Подскажите, пожалуйста, наиболее выгодный с точки зрения налогообложения вариант выдачи займа и все возможные последствия.Налоговая может заинтересоваться, почему это вы вместо выплаты заработной платы (с начислением и уплатой в бюджет НДФЛ и взносов) выдаёте директору займ. А если ещё и возврат в обозримом будущем не планируется, то решит, что эта выплата фактически является заработной платой со всеми вытекающими последствиями.

fuchs · Answer

натальяР Спасибо огромное за ответ, читаю еще, откровенно, чем больше читаю, тем больше вопросов.

Sveto4Divny, спасибо! Еще читаю, много информации, вопрос открыт пока. Спасибо Вам еще раз.

fuchsспросил23 августа 2018 в 04:16 70 просмотров Подтверждающие документы  Как оформить выдачу займа учредителю? Здравствуйте, уважаемые коллеги. Мой вопрос заключается в следующем: компания на УСНО (ООО, 15%) планирует выдать займ учредителю, он же генеральный директор, никаких выплат ему компания не производит. Подскажите, пожалуйста, наиболее выгодный с точки зрения налогообложения вариант выдачи займа и все возможные последствия. Спасибо! Новый вопрос Ответить

натальяР г. Москва92 балла 23 августа 2018 в 08:32 fuchs, НДФЛ нужно будет платить в случае, когда заем беспроцентный или процентная ставка меньше 2/3 ставки ЦБ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК). Если ставка больше, материальной выгоды у директора не возникает, директор должен будет вернуть заем, но можно заключить договор на длительный срок. 4,83%(7,25 × 2/3) минимальная процентная ставка по займу, при которой у физлица не возникает облагаемый НДФЛ доход. 23 августа 2018

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Sveto4Divny г. Новосибирск231 558 баллов 23 августа 2018 в 09:35 Добрый день. Цитата (натальяР): НДФЛ нужно будет платить в случае, когда заем беспроцентный или процентная ставка меньше 2/3 ставки ЦБ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК). Поправлю - не платить, а исчислить. Поскольку никаких выплат директору-учредителю нет, удержать налог будет невозможно. Налоговый агент должен будет подать по итогам года 2-НДФЛ с признаком 2. Цитата (fuchs):Подскажите, пожалуйста, наиболее выгодный с точки зрения налогообложения вариант выдачи займа и все возможные последствия. Налоговая может заинтересоваться, почему это вы вместо выплаты заработной платы (с начислением и уплатой в бюджет НДФЛ и взносов) выдаёте директору займ. А если ещё и возврат в обозримом будущем не планируется, то решит, что эта выплата фактически является заработной платой со всеми вытекающими последствиями. 23 августа 2018

fuchsАвтор вопроса 7 баллов 23 августа 2018 в 10:42 натальяР Спасибо огромное за ответ, читаю еще, откровенно, чем больше читаю, тем больше вопросов. Sveto4Divny, спасибо! Еще читаю, много информации, вопрос открыт пока. Спасибо Вам еще раз. 23 августа 2018 (Изменено)