По налогу на прибыль надо отчитаться до 28 октября

Отчитаться бесплатно

28 октября
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Любовь бух

Каковы сроки сдачи отчетности при ликвидации?

Всем добрый день.
В какие сроки компания должна сдать отчеты при ликвидации.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Главбух 2003 323 983  балла, г. Кемерово
23 августа 2018 в 11:18
Цитата (Любовь бух):В какие сроки компания должна сдать отчеты при ликвидации.
Добрый день!
Налоговый период в этом случае:
Цитата (Статья 55 НК РФ. Налоговый период): 
1. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 18.07.2017 N 173-ФЗ)
...
3. При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с 1 января календарного года, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя)....

 3.2. При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности  в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала квартала, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).
...
3.5. В целях исполнения обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц и в целях определения расчетного периода по страховым взносам даты начала и завершения налогового (расчетного) периода определяются с учетом положений, установленных настоящим пунктом.
...
При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым (расчетным) периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).
При снятии с учета в налоговом органе адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, последним расчетным периодом для таких лиц является период времени с начала календарного года до дня снятия с учета в налоговом органе таких лиц.
При ликвидации организации в ИФНС сдают промежуточный (п. 3 ст. 20 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ) и окончательный (подп. «б» п. 1 ст. 21 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ) ликвидационные балансы. 
Все отчеты лучше сдать вместе с  промежуточным балансом ( если организация не будет никаких налогооблагаемых операций).  Если налогооблагаемые операции будут, то вместе с ликвидационным балансом.
Отчетность по форме 4-ФСС подается на дату подачи заявления в налоговый орган о ликвидации:
Цитата ( Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 07.03.2018) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"):15. В случае прекращения деятельности страхователем в связи с его ликвидацией до конца расчетного периода страхователь обязан до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица либо заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить страховщику расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно. Указанный расчет может быть представлен в форме электронного документа в соответствии с требованиями статьи 24 настоящего Федерального закона. Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными страхователем с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату страхователю в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Бухгалтерия
Заполняйте путевые листы с указанием маршрута и обязательными реквизитами в сервисе «Контур.Путевые листы»
23 августа 2018 в 11:49
Главбух 2003, с 24.05.18 назначена ликвидационная комиссия.
Сегодня подают сведения о ликвидации в налоговую и запросили баланс.
Правильно я понимаю, что все остальные отчеты: прибыль, НДС, 2НДФЛ, 4фсс тоже должны сдать именно сегодня?
Единственное нигде не нашла информации про расчет по страховым взносам и 6НДФЛ, нужно их сдавать или нет и когда.

И не совсем поняла из прочитанного в статьях нужно ли и дальше отчитываться. Где то пишут, что отчеты нужно продолжать сдавать до момента окончательной ликвидации. Тогда не понятно зачем сейчас промежуточные сдавать.
Главбух 2003 323 983  балла, г. Кемерово
23 августа 2018 в 11:57
Цитата (Любовь бух):Правильно я понимаю, что все остальные отчеты: прибыль, НДС, 2НДФЛ, 4фсс тоже должны сдать именно сегодня?
Сейчас промежуточный сдаете баланс? 
В ФСС -да. Остальные можно сдать вместе с окончательным ликвидационным балансом.
Цитата (Любовь бух):Единственное нигде не нашла информации про расчет по страховым взносам и 6НДФЛ, нужно их сдавать или нет и когда.
Выше Вам писала:
Цитата (Главбух 2003):3.5. В целях исполнения обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц и в целях определения расчетного периода по страховым взносам даты начала и завершения налогового (расчетного) периода определяются с учетом положений, установленных настоящим пунктом.
...
При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым (расчетным) периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).
Т.е. эти отчеты также сдаются до окончательной ликвидации.Лучше с этим не затягивать до последнего.
23 августа 2018 в 13:13
А действительно ли должна быть отметка на всех отчетах "Ликвидация", как пишут в статьях.
Просто, если сдавать электронно, то поставить такую отметку нет возможности.
Ефимов Павел 104 718  баллов, г. Ивантеевка-2
23 августа 2018 в 13:27
Здравствуйте.
Это для другой цели
Признак предназначен чтобы можно сдать отчёт за текущий период, в ином случае приём только по окончании.
Бухгалтерия
Заполняйте накладные, акты, счета‑фактуры и ведите бухгалтерию ИП
23 августа 2018 в 13:52
Павел, извините, не совсем Вас поняла.
Сейчас мы и сдаем за текущий период.
Ефимов Павел 104 718  баллов, г. Ивантеевка-2
23 августа 2018 в 14:15
Программа не пропустит сдачу за 3 квартал и за год.
Вот для объяснения программе нужен этот флаг.
23 августа 2018 в 14:43
При отправке ч/з Сбисс нигде не увидела, где можно было бы поставить данную отметку. Получается только на бумажном носителе отправлять?
А как быть с НДС. его только электронно можно.
Главбух 2003 323 983  балла, г. Кемерово
23 августа 2018 в 14:55
Цитата (Любовь бух):А как быть с НДС. его только электронно можно.
Там код налогового периода надо ставить 55 за 3 квартал (это в декларации по НДС):
Цитата (Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/696@ (в ред. от 20.12.2016)):Приложение N 3
к Порядку
 
Коды, определяющие налоговый период
 
Код           Наименование

21               I квартал
22               II квартал
23               III квартал
24               IV квартал
51                I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54               II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55               III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56              IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Бухгалтерия
Заполняйте путевые листы с указанием маршрута и обязательными реквизитами в сервисе «Контур.Путевые листы»
Ефимов Павел 104 718  баллов, г. Ивантеевка-2
23 августа 2018 в 14:58
У инспекторов тоже есть в базе. Программа видит, значит можно принимать.
Нигде больше признак ликвидации не задействован в проверках.
23 августа 2018 в 15:14
Главбух 2003, Павел, 
Спасибо
Главбух 2003 323 983  балла, г. Кемерово
23 августа 2018 в 15:38
Любовь бух, пожалуйста!
Рада, если совместными усилиями помогли Вам разобраться.