Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Lena новичек

Может ли ИП на ЕСХН учесть в расходах профильные трубы и металлопрофиль?

Здравствуйте.
ИП на ЕСХН.
Закупаем профильные трубы с доставкой в одной фирме на 390000 рублей, из которых 380000 - сами трубы, а 10000 - доставка. Все написано в одном счете. Как я представляю, после одни должны дать накладную на трубы и акт на доставку. В другой фирме планируем закупать металопрофиль, саморезы и пр., также с доставкой. Все делается для ангаров. Работы делаем своими силами. Вопрос: можем ли мы это все поставить в расход по ЕСХН? Скорее всего это будет идти как материалы, их доставка. Подскажите пожалуйста как правильно быть в такой ситуации.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Главбух 2003 324 660  баллов, г. Кемерово
23 августа 2018 в 12:12
Цитата (Lena новичек):ИП на ЕСХН.
Закупаем профильные трубы с доставкой в одной фирме на 390000 рублей, из которых 380000 - сами трубы, а 10000 - доставка. Все написано в одном счете. Как я представляю, после одни должны дать накладную на трубы и акт на доставку. В другой фирме планируем закупать металопрофиль, саморезы и пр., также с доставкой. Все делается для ангаров. Работы делаем своими силами. Вопрос: можем ли мы это все поставить в расход по ЕСХН? Скорее всего это будет идти как материалы, их доставка. Подскажите пожалуйста как правильно быть в такой ситуации.
Добрый день!
Вы можете все эти расходы учесть вполне правомерно как материальные расходы (или же дооборудование или сооружение ангаров, которые , вероятно, являются ОС):
Цитата (Статья 346.5. НК РФ Порядок определения и признания доходов и расходов): 
...
2. При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пункта 4 и абзаца шестого подпункта 2 пункта 5 настоящей статьи);
(в ред. Федеральных законов от 13.03.2006 N 39-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

2) расходы на приобретение нематериальных активов, создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пункта 4 и абзаца шестого подпункта 2 пункта 5 настоящей статьи);
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
5) материальные расходы, включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений;
(в ред. Федеральных законов от 13.03.2006 N 39-ФЗ, от 25.11.2013 N 317-ФЗ)


3. Расходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 26 и 30 пункта 2 настоящей статьи, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций в соответствии со статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

4. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)


1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) в период применения единого сельскохозяйственного налога основных средств, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) в период применения единого сельскохозяйственного налога нематериальных активов - с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет;

Смотрим далее:
Цитата (Статья 254.НК РФ Материальные расходы):1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:

1) на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
2) на приобретение материалов, используемых:
абзац исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;

для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку);
на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);
3) на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию. В целях списания стоимости имущества, указанного в настоящем подпункте, в течение более одного отчетного периода налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей;
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ, от 20.04.2014 N 81-ФЗ)

4) на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

2. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
23 августа 2018 в 12:18
Главбух 2003, спасибо за помощь. Т.е. мы приобритаем, что нам нужно в этом направлении и просто списываем с расходы как материалы, и доставку соответственно.
Главбух 2003 324 660  баллов, г. Кемерово
23 августа 2018 в 12:26
Цитата (Lena новичек):Т.е. мы приобритаем, что нам нужно в этом направлении и просто списываем с расходы как материалы, и доставку соответственно.
Да, расходы на доставку включаете в стоимость материалов, и потом списываете.
23 августа 2018 в 12:53
Главбух 2003, спасибо.
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Главбух 2003 324 660  баллов, г. Кемерово
23 августа 2018 в 14:36
Lena новичек, пожалуйста!
Хорошего Вам дня!