Отчитаться по НДС надо до 26 октября

Сдать декларацию

26 октября
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
драгоценность

Как учитывать убытки прошлых лет при реорганизации в форме присоединения?

Коллеги, добрый день, прошу помощи, запуталась. 
К нашей компании присоединилась в прошлом году другая компания. Присоединение состоялось в середине июня. Сначала посчитали налог на прибыль, получился убыток, порядка 18 млн.руб. по декларации. Потом, после горячки закрытия полугодия в обеих компаниях, посчитали еще раз налог вручную (в ликвидированной), обнаружили, что НЗП списан неправильно, т.е. убыток увеличился, и стал 19 млн.руб. Передаточный акт составили для внесения остатков в оставшуюся в живых компанию. И все ПНО/ПНА/ОНО/ОНА внесены входящими остатками с учетом пересчитанной прибыли. Но крепко рассудив, что если подать уточненную декларацию с бОльшим убытком, мы с большой вероятностью попадем на проверку. В общем, решили декларацию не уточнять. В этом году надо учитывать убытки, полученные в прошлом году реорганизованной (ликвидированной) организацией. И вот теперь вопрос. 
Были сделаны такие проводки в конце прошлого года (31.12.2017)
Д 09 Расходы будущих периодов       К 09 Убыток текущего периода    3 800 тыс.руб. (20% от 19 000 тыс.руб.)
 
Д 97.21  Убыток        К 99.01.1 Убыток от продаж  НУ   19 000тыс.руб.
                                                                                   ВР   - 19 000 тыс.руб.

Как скорректировать теперь эту проводку (и какие сделать другие), учитывая, что мы  решили не показывать уточнение?

Заранее спасибо
ОтветитьНовый вопрос. . .
cima 22 810  баллов
23 августа 2018 в 17:19
Добрый день

Как я понял у Вас убыток:
в б/у - 19 млн. руб.;
в н/у - 18 млн. руб.
Часть расходов Вы не признали в налоговому учете.

На основании передаточного акта Вы должны были признать ОНА "ликвидируемой" организации на дату присоединения (государственной регистрации).
Понимаю, что было признано 3 800 на 09 счете. Правильно?

В учете "ликвидируемой" организации произошла ошибка: неверно определен ОНА (также было неверно определен постоянный налоговый актив Дт 68 Кт 99). То есть счет 68.04.2 должен закрыться в ликвидированной организации.

Полагаю, что Вы должны сделать проводку: Дт 84 Кт 09 - 200 000 руб.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
23 августа 2018 в 17:28
немного не так. в БУ у нас был убыток 24 млн., стал 25 млн. И именно 25 млн. мы перенесли в бухг. проводке по 84 счету как убыток. Но в приниципе, ход Вашей мысли такой, да...мы лишний 1 млн не стал признавать в НУ. Спасибо.