НДС по железнодорожным билетам

Question

Добрый день. Подскажите пожалуйста. Работники покупали ж/д билеты в сентябре, отчитались уже после 20 октября. Я провела билет октябрем. Главный бухгалтер проверяя книгу покупок, сказала что по билетам, купленным сентябрем, придется исключать НДС из октября.Права ли она?

Ефимов Павел · Accepted Answer

Верно, регистрация БСО в книге продаж (и соответственно в книге покупок) прямо предусмотрена Налоговым Кодексом. А дата оказания услуги (по методу начисления)- дата отправления в билете (хотя аргументов что не дата прибытия пока не приведу).

EVV · Answer

Цитата (Александра Александровна):Добрый день. Подскажите пожалуйста. Работники покупали ж/д билеты в сентябре, отчитались уже после 20 октября. Я провела билет октябрем. Главный бухгалтер проверяя книгу покупок, сказала что по билетам, купленным сентябрем, придется исключать НДС из октября.Права ли она?

Здравствуйте. А чем она обосновывает?
Вообще-то право на вычет у Вас появилось именно в октябре (по дате утверждения АО и отражения его в учете).

Александра Александровна · Answer

Она говорит что на билете дата сентябрьская.

EVV · Answer

Цитата (Александра Александровна):Она говорит что на билете дата сентябрьская.

Мы пользуемся вычетом не тогда, когда выписан документ, а тогда, когда появилось право на вычет, т.е. есть документ (счф или иной), есть отражение в учете... В-общем, ст 172 НК. Здесь даже об уточненном расчете за сентябрь говорить не приходится, т.к. услуга отражена в учете по дате утверждения авансового отчета

Александра Александровна · Answer

не поняла. Значит гл.бух права?

EVV · Answer

Цитата (Александра Александровна):не поняла. Значит гл.бух права?

Нет. Период оказания услуги не всегда соответствует периоду вычета НДС по приобретению этой услуги. БСО поступил только в октябре, значит, книга покупок - октябрь