РСВ за III квартал нужно сдать до 30 октября

Сдать бесплатно

30 октября
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Шаманка

Можно ли пересчитать НДФЛ при предоставлении работником справки об освобождении от налогообложения доходов в виде материальной выгоды?

Добрый день, уважаемые коллеги,

Помогите, пожалуйста, разобраться со следующей ситуацией.
Компания предоставила работнику беспроцентный займ в 2014 году на покупку жилья. Ежемесячно начислялся НДФЛ с мат.выгоды по ставке 35%. 
В конце 2015 года работник ушел в отпуск по уходу за ребенком до 3 лет и в течение 2016 года доходов не имел (хотя займ погашал исправно в кассу).
В начале 2017 года за 2016 год в налоговую была подана справка 2-НДФЛ о невозможности удержать налог, исчисленный с мат.выгоды, в связи с отсутствием доходов. 
Работник в итоге уволился так и не выйдя на работу, доходов у него больше не было, а в 2018 году прислал по почте справку из налоговой инспекции на освобождение в соответствии с пп 1 п 1 ст 212 НК РФ от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, в связи с предоставлением имущественного вычета. Дата выдачи справки - 28 июля 2017 года. Также прислал заявление, где просил пересчитать начисленный ндфл начиная с 2014 года и предоставить корректирующие справки в налоговую инспекцию, иначе они не могут вернуть ему излишне удержанный налог с мат.выгоды, а также отказываются без корректирующих справок отметить требование на уплату ндфл за 2016 год. 

Вопрос: Имеем ли мы право в 2018 году пересчитать НДФЛ с мат.выгоды за 2014-2017 годы в связи с предоставленной справкой или налоговая инспекция должна самостоятельно на основании данной справки и декларации 3-ндфл вернуть налог/снять требование с бывшего работника?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
24 августа 2018 в 13:37
Добрый день!

Я считаю, что данными пересчетами должна заниматься налоговая, а не работодатель.

Хотя, могу и ошибаться.
Может быть, есть и другие мнения?
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Бухонлайн Редакция
25 августа 2018 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Верховный суд РФ обобщил практику по спорам об НДФЛ: о каких выводах суда нужно знать бухгалтерам и работникам 10 ноября 2015
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения 11 декабря 2009

Вопросы на форуме
Налогообложение ООО при списании суммы невозвращенного займа 13 декабря 2015
Налоги при заключении договора процентного займа 23 сентября 2016
Как правильно оформить накопленные за несколько лет подотчетные суммы директора? 15 марта 2016
ООО не сообщило о материальной выгоде физического лица 20 марта 2014

Ответы чиновников
Налог на доходы физических лиц 22 декабря 2011
Важный бух 160 676  баллов, г. Астрахань
28 августа 2018 в 08:08
Цитата (Александр Погребс):есть и другие мнения?
Здравствуйте коллеги. Минфин считает, что персчитать и вернуть излишне удержанный налог должен налоговый агент и то что работник бывший роли не играет  (Письмо Минфина от 24.12.2012 № 03-04-05/6-1430).  Да и КС РФ Минфина поддержал (п. 2 мотивировочной части Определения КС от 17.02.2015 № 262-О).
Александр Погребс Главный консультант
28 августа 2018 в 10:38
Добрый день!
Цитата (Шаманка):Также прислал заявление, где просил пересчитать начисленный ндфл начиная с 2014 года и предоставить корректирующие справки в налоговую инспекцию, иначе они не могут вернуть ему излишне удержанный налог с мат.выгоды, а также отказываются без корректирующих справок отметить требование на уплату ндфл за 2016 год. 
Получается, что налоговики готовы вернуть бывшему работнику НДФЛ и снять требование об уплате НДФЛ в 2016 году, если работодатель сделает корректировочные 2-НДФЛ...
С таким вариантом, полжалуй, и я согласен.
Главное, чтобы не запутались, кто ему должен переплату возвращать - работодатель или налоговая...

Успехов!
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Ольга Шандурова 1 539  баллов, г. Саратов
28 августа 2018 в 11:23
Добрый день.
Цитата (Важный бух):Здравствуйте коллеги. Минфин считает, что персчитать и вернуть излишне удержанный налог должен налоговый агент и то что работник бывший роли не играет 
В указанных Вами документах идет речь о излишне удержанном налоге. Но в данном случае отсутствует излишне удержанный НДФЛ.
По ст. 212 НК РФ "Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса." 
По ст 220 п.8 НК РФ " Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов."
Т.е. если бы налогоплательщик подтвердил свое право на имущественный вычет , предоставив справку в 2017, то перерасчет налоговый агент должен сделать за 2017 год. Но справка представлена в 2018  году и поэтому последний абзац пункта 8 ст. 220 НК РФ : "В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса"  - уже не работает.
 По п.7 ст. 220 НК РФ "7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей."