Отчет 4‑ФСС надо сдать до 26 октября

Сдать отчет

26 октября
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Екатерина44444

Как быть, если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода в виде арендной платы?

Добрый день!
Ситуация такая. Организация заключила договор аренды с физическим лицом. Согласно НК организация должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет. Информацию по физлицу-арендодателю необходимо включать в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ, а также подать в ИФНС справку 2-НДФЛ.
Организация не выполнила свои обязанности как налогового агента, НДФЛ не удерживался, а перечислялся вместе с доходом физлицу. Физлицо самостоятельно платило НДФЛ в ИФНС и подавало декларацию 3-НДФЛ по итогам налогового периода.
Какие в данной ситуации могут быть последствия для организации? Как их избежать? Можно ли найти аргументы, по которым физлицо по своему желанию получало доход с НДФЛ и самостоятельно уплачивало его в ИФНС? Достаточно ли будет прописать соответствующие условия в договоре аренды? Должна ли в данном случае организация доказывать уплату НДФЛ в бюджет физлицом?
Организация готова в добровольном порядке оплатить штраф, пени, сдать уточненку по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Непонятно только, что именно надо сделать организации, т.к. оплатить НДФЛ за счет собственных средств она не может, с арендодателем договор расторгнут, связи нет.
Буду очень благодарна за ответ!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ккатена 48 299  баллов
28 августа 2018 в 11:39
добрый день
эта ситуация была в 2018 году или в 2017 тоже?
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Nataly S 270 572  балла
28 августа 2018 в 11:40
Здравствуйте!
Цитата (Екатерина44444):Какие в данной ситуации могут быть последствия для организации?
Налоговики вправе оштрафовать налогового агента по статье 123 НК РФ:
Цитата:Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
и по статье 126.1 НК:
Цитата:1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
Цитата (Екатерина44444):Как их избежать?
По статье 123 НК - никак. НДФЛ фактически не удерживался и не перечислялся. По статье 126.1 НК штрафа можно избежать, если подать уточненные расчеты, в которых содержались ошибки.

Цитата (Екатерина44444):Можно ли найти аргументы, по которым физлицо по своему желанию получало доход с НДФЛ и самостоятельно уплачивало его в ИФНС? Достаточно ли будет прописать соответствующие условия в договоре аренды?
Договор с физлицом не может отменить нормы НК РФ. Условие в договоре о самостоятельной уплате налога физлицом не подлежит исполнению, так как противоречит законодательству.
Цитата (Екатерина44444):Должна ли в данном случае организация доказывать уплату НДФЛ в бюджет физлицом?
Не должна. Да и не к чему это. Даже если физлицо уплатило налог в бюджет, налоговый агент все равно не выполнил свои обязанности.

Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
28 августа 2018 в 11:47
Ккатена, эта ситуация была и в 2017г. и в 2018г.

Nataly S, подскажите, пожалуйста. Какие наши дальнейшие действия, если мы решаем исправить нашу ошибку. Мы можем самостоятельно оплатить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога? Сам налог, как я понимаю, заплатить мы уже не можем, т.к. это будет за счет наших средств. И далее сдать уточненки за 2017 год и 2018 год. А в них мы исправим общую сумму дохода (в 6-НДФЛ) и поставим соответствующую сумму налога в графе неудержанный. Верно? И должны ли мы сдавать в данном случае справку 2-НДФЛ с признаком 2?
Спасибо большое!
Nataly S 270 572  балла
28 августа 2018 в 11:58
Цитата (Екатерина44444):Мы можем самостоятельно оплатить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога?
Нет. Налогоплательщики сами себя штрафовать не могут.

Цитата (Екатерина44444):И далее сдать уточненки за 2017 год и 2018 год. А в них мы исправим общую сумму дохода (в 6-НДФЛ) и поставим соответствующую сумму налога в графе неудержанный. Верно?
Верно.
Исчисленный НДФЛ нужно указать в строке 040, а также в строке 080.
Цитата (Екатерина44444):И должны ли мы сдавать в данном случае справку 2-НДФЛ с признаком 2?
Должны (п 5 ст 226 НК).
28 августа 2018 в 12:07
Nataly S, а в каких случаях налоговая может обнаружить данное нарушение, если мы не предоставить уточненки по НДФЛ?

Nataly S, и еще уточнение. Кроме штрафа в размере 20% нам ничего не грозит? Мы же налог оплатить не можем уже, соответственно, пени начисляться не будут. Верно?
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Nataly S 270 572  балла
28 августа 2018 в 12:15
Из справок 2-НДФЛ виден код дохода. В  процессе камеральной проверки налоговики имеют право (ст 88 НК) поинтересоваться, почему не удержан НДФЛ.
Кроме того, по итогам года не будут выполнены контрольные соотношения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если в 6-НДФЛ не отражены доходы в виде арендной платы.
А в случае выездной проверки все нарушения всплывут однозначно.
28 августа 2018 в 12:25
Nataly S, и еще уточнение. Кроме штрафа в размере 20% нам ничего не грозит? Мы же налог оплатить не можем уже, соответственно, пени начисляться не будут. Верно?
Nataly S 270 572  балла
28 августа 2018 в 12:29
Цитата (Екатерина44444):Мы же налог оплатить не можем уже,
Не можете.
Цитата (Екатерина44444):соответственно, пени начисляться не будут. Верно?
Слюнки текут
Бюджет получил налог с опозданием, и кто-то должен за это расплатиться. Налоговики могут потребовать уплатить пени за период с того момента, когда НДФЛ должен был быть перечислен в бюджет (в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК),  по дату уплаты НДФЛ физлицом.
28 августа 2018 в 12:33
Nataly S, спасибо Вам большое!!!

Nataly S, извините, что продолжаю тему. Не знаю, надо ли начинать новую или можно здесь продолжить. Просто так получилось, что мы связались с арендодателем, он готов нам возместить неудержанный НДФЛ. Мы тогда его заплатим в бюджет. В данном случае, что нам грозит?
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе