Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
CorpTools

Как уплатить НДС при возврате товара?

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации.
Есть Фирма 1 (ООО на УСН 15), которая по договору на реализацию товара (то есть оплата Фирме 1 по факту продажи Фирмой 2 конечному покупателю) передаёт Фирме 2 (ООО на ОСН) по накладным товар для реализации.
Фирма 2 при возврате нереализованного (качественного) товара по накладной обратно Фирме 1 требует от Фирмы 1 перечисление Фирме 2 18% (НДС) от суммы возвращаемого товара, обосновывая это тем, что так как это является продажей (так как оформлена накладной), то Фирма 2 должна в бюджет оплатить 18%.

Не очень понятно, почему Фирма 1 при изначальной передаче товара на реализацию, не получив за этот товар деньги от Фирмы 2, должны при возврате что-то оплачивать Фирме 2?
Пожалуйста, подкрепите верную точку зрения ссылками на законы. И опишите, пожалуйста, какая вообще верная процедура должна быть в описанном процессе.

Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
29 августа 2018 в 10:50
Добрый день!
Цитата (CorpTools):Есть Фирма 1 (ООО на УСН 15), которая по договору на реализацию товара (то есть оплата Фирме 1 по факту продажи Фирмой 2 конечному покупателю) передаёт Фирме 2 (ООО на ОСН) по накладным товар для реализации.
"Договор на реализацию" - пахнуло прямо из 90-х годов!

В гражданском законодательстве нет такого типа договоров.
Все давно уже перешли на более цивилизованные методы работы:
- договор комиссии
или
- договор купли-продажи с отсрочкой платежа.

В Вашем случае лучше всего применять договор комиссии. Тогда возврат ничем не будет обременен.

У Вас, похоже, "с отсрочкой платежа" (платеж по мере реализации). 

Цитата (CorpTools):Фирма 2 при возврате нереализованного (качественного) товара по накладной обратно Фирме 1 требует от Фирмы 1 перечисление Фирме 2 18% (НДС) от суммы возвращаемого товара, обосновывая это тем, что так как это является продажей (так как оформлена накладной), то Фирма 2 должна в бюджет оплатить 18%.
Если она Вам назад "продает" Ваш же товар, то конечно, с НДС. Ведь они плательщики НДС.
Правда, оснований для добавлению НДС "сверху" у них нет. Они за сколько купили, за столько и должны продавать...
Встречная купля-продажа самостоятельный договор. Вы можете и не покупать свою продукцию дороже, чем ее продали этому же контрагенту.
Пусть продает дальше и возвращает деньги.

Правда, надо еще посмотреть, что написано у Вас в договоре на этот счет.

Можно пойти на расторжение основного договора и требование вернуть неоплаченную продукцию.
Можно пойти по пути внесения в договор изменений в части объема поставки и тоже потребовать вернуть "лишний товар".
Главное, чтобы не было встречной купли-продажи, а был именно возврат товара на основании измененного договора.

Успехов!
Бухгалтерия
Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС
29 августа 2018 в 13:49
Александр Погребс, спасибо за ответ!
Договор на реализацию - это скорее просто смысл передавался, чем название договора было )). В самом договоре написано - Договор поставки.
По оплате, например, так: "Покупатель обязуется производить оплату до 20 (двадцатого) числа каждого календарного месяца за всю реализованную Продукцию в предыдущем календарном месяце.".
Возврат - может возвращаться в любое время просто какая-то часть (что-то плохо продаваемое), дальнейшее сотрудничество продолжается.
Но вот они говорят, что мы им должны будем перечислять 18% с возвратов. Но ведь в нашем случае возврат - это то, за что ни мы от них деньги не получали, ни они от своих покупателей.  Где тут правда? Улыбаюсь
Мы когда делаем им поставку должны в накладных выделять НДС (мы на УСН)? И когда они возвращают что-то, они должны указывать НДС в накладных (они на ОСН)?
Александр Погребс Главный консультант
29 августа 2018 в 14:01
Цитата (CorpTools):Где тут правда?
Жаль, что Вы не поняли того, что я Вам писал.

У Вас не возврат, а встречная купля-продажа. Они на ОСНО и продавать должны с НДС.

Прежде, чем "искать правду", разберитесь со своими отношениями с контрагентом.

Все советы, как обойтись без НДС я Вам дал.

Успехов!