Как учитывать затраты по договору тайм-чартера при расчете налога на прибыль?

Question

Добрый день! Наша организация на ОСНО имеет судно, которое сдает в аренду по договору бербоут-чартера сторонней организации "Н". Периодически для целей перевозки грузов мы берем это же судно в аренду по договору тайм-чартера у организации "Н". Они нам выставляют акт выполненных работ и с/ф в конце месяца в котором указывают кол-во дней тайм-чартера, цену за день и итоговую стоимость. Как классифицировать данные расходы для целей налога на прибыль как косвенные услуги аренды или как прямые транспортные расходы, если на этом корабле везут наш товар и материалы?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Veronika 1c):Как классифицировать данные расходы для целей налога на прибыль как косвенные услуги аренды или как прямые транспортные расходы, если на этом корабле везут наш товар и материалы?Точно так жен, как, если бы Вы брали в тайм-чартер не своё собственное судно, а совершенно постороннее 😀.Как расходы на перевозку груза.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Veronika 1c):а данные расходы подпадают под пп. 6 п.1 ст. 254 НК?

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 25, статья 254):1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
...
6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
...
К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов);

Да расходы попадают в этот пункт, если речь идет о перевозке внутри предприятия или доставке покупателю готовой продукции.

Если речь о закупке материалов или товаров, то транспортные расходы включаются в учетную стоимость этих товаров или материалов.

Успехов!

Veronika 1c · Answer

Добрый день, Александр! Спасибо Вам за отзывчивость!
Подскажите, а данные расходы подпадают под пп. 6 п.1 ст. 254 НК?

Veronika 1c · Answer

Александр Погребс, спасибо Вам огромное!

Veronika 1cспросил29 августа 2018 в 10:38 483 просмотра Налог на прибыль  Как учитывать затраты по договору тайм-чартера при расчете налога на прибыль? Добрый день! Наша организация на ОСНО имеет судно, которое сдает в аренду по договору бербоут-чартера сторонней организации "Н". Периодически для целей перевозки грузов мы берем это же судно в аренду по договору тайм-чартера у организации "Н". Они нам выставляют акт выполненных работ и с/ф в конце месяца в котором указывают кол-во дней тайм-чартера, цену за день и итоговую стоимость. Как классифицировать данные расходы для целей налога на прибыль как косвенные услуги аренды или как прямые транспортные расходы, если на этом корабле везут наш товар и материалы? Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант 30 августа 2018 в 08:46 Добрый день! Цитата (Veronika 1c):Как классифицировать данные расходы для целей налога на прибыль как косвенные услуги аренды или как прямые транспортные расходы, если на этом корабле везут наш товар и материалы? Точно так жен, как, если бы Вы брали в тайм-чартер не своё собственное судно, а совершенно постороннее 😀. Как расходы на перевозку груза. Успехов! 30 августа 2018

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Veronika 1cАвтор вопроса 0 баллов 30 августа 2018 в 10:05 Добрый день, Александр! Спасибо Вам за отзывчивость! Подскажите, а данные расходы подпадают под пп. 6 п.1 ст. 254 НК? 30 августа 2018 (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 30 августа 2018 в 12:00 Цитата (Veronika 1c):а данные расходы подпадают под пп. 6 п.1 ст. 254 НК? Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 25, статья 254):1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика: ... 6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. ... К работам (услугам) производственного характера также относятся *транспортные услуги сторонних организаций* (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов); Да расходы попадают в этот пункт, если речь идет о перевозке внутри предприятия или доставке покупателю готовой продукции. Если речь о закупке материалов или товаров, то транспортные расходы включаются в учетную стоимость этих товаров или материалов. Успехов! 30 августа 2018

Veronika 1cАвтор вопроса 0 баллов 31 августа 2018 в 09:46 Александр Погребс, спасибо Вам огромное! 31 августа 2018

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты