Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Unisa

Как уплачивать налог по УСН (15%) при убытке по итогам года?

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста разобраться. Организация ООО на усн 15%(д-р). данные все примерные:
Доход за 1 квартал имеется 2000 000, авансовый платеж 300 000 (не оплачен, не было возможности)
за 2 квартал убыток -500 000
за 3 квартал убыток -500 000
за 4 квартал убыток -500 000
Какую сумма налог необходимо заплатить по окончании года?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Главбух 2003 324 122  балла, г. Кемерово
30 августа 2018 в 18:30
Цитата (Unisa):Организация ООО на усн 15%(д-р). данные все примерные:
Доход за 1 квартал имеется 2000 000, авансовый платеж 300 000 (не оплачен, не было возможности)
за 2 квартал убыток -500 000
за 3 квартал убыток -500 000
за 4 квартал убыток -500 000
Какую сумма налог необходимо заплатить по окончании года?
Добрый день!
Если по итогам года получен убыток или размер исчисленного налога меньше минимального, то платится минимальный налог 1%:
Цитата (ст.346.18 НК РФ):6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
Например, доход 2000 000 за 1 кв., налог 300 000. Далее убыток 500 000 по итогам года. Минимальный налог равен 2000 000*1%=20 000. Его и платим.
Если по итогам года доход равен 500 000, например, тогда налог 75 000, что больше минимального (20 000), значит платим 75 000.
Надеюсь, понятно.
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
Nataly S 270 789  баллов
31 августа 2018 в 22:04
Здравствуйте!
Цитата (Unisa):Доход за 1 квартал имеется 2000 000,
С доходом ясно, а расходы чему равны? Или расходов не было?

Налог УСН рассчитывается нарастающим итогом в течение налогового периода, статья 346.18 НК:

Цитата:5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Если в течение года  АП не перечисляли, то по итогам года считаете доходы, вычитаете расходы, умножаете на 15%, а затем сравниваете с суммой доходы*1%. Бюджету причитается бОльшая из двух сумм.

Рекомендую почитать Налоговый кодекс для "чайников" https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/9/3724
Порядок расчета налога УСН подробно обсуждали в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=111091

Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!