НДФЛ был уплачен раньше перечисления работникам денежных средств

Question

Здравствуйте!ООО на УСН (доходы). В день увольнения работников (29/08) были начислены и перечислены все налоги и сборы, в том числе НДФЛ. При формировании платежных поручений в банке бухгалтер забыл сделать платежное поручение на перечисление денежных средств согласно реестра (письмо с реестром  было сформировано, подписано, отправлено в банк и принято банком без замечаний 29/08). На следующий день было обнаружено, что нет платежного поручения на перечисление средств на исполнение этого реестра. Следующим днем (30/08) платежное поручение сформировали, подписали и отправили в банк. Получается, что деньги на картсчета попали на день позже, чем был уплачен НДФЛ. Вопрос: как поступить в этой ситуации, ведь получилась задержка по выплате средств, какие штрафные санкции полагаются и как можно их избежать? И как в этой ситуации надо будет заполнить 6НДФЛ?

юлия79 · Accepted Answer

Цитата (arila):ООО на УСН (доходы). В день увольнения работников (29/08) были начислены и перечислены все налоги и сборы, в том числе НДФЛ. При формировании платежных поручений в банке бухгалтер забыл сделать платежное поручение на перечисление денежных средств согласно реестра (письмо с реестром было сформировано, подписано, отправлено в банк и принято банком без замечаний 29/08). На следующий день было обнаружено, что нет платежного поручения на перечисление средств на исполнение этого реестра. Следующим днем (30/08) платежное поручение сформировали, подписали и отправили в банк. Получается, что деньги на картсчета попали на день позже, чем был уплачен НДФЛ. Вопрос: как поступить в этой ситуации, ведь получилась задержка по выплате средств, какие штрафные санкции полагаются и как можно их избежать? И как в этой ситуации надо будет заполнить 6НДФЛ?

Добрый вечер
Вам нужно не позднее завтрашнего дня заплатить НДФЛ,а сумму ,которая уплачена 29.08 вернуть по заявлению(ст.78 НК)
НДФЛ ошибочно перечислен раньше выплаты зарплаты
Факт уплаты/неуплаты налога никак не влияет на 6НДФЛ,т.к. в стр.120 отражается срок,не позднее которого нужно перечислить налог согласно п.6 ст.226 НК
заполнение раздела 2 будет таким
100-30.08
110-30.08
120-31.08

Nataly S · Answer

Здравствуйте!Цитата (юлия79):Вам нужно не позднее завтрашнего дня заплатить НДФЛ,а сумму ,которая уплачена 29.08 вернуть по заявлению(ст.78 НК)Можно не уплачивать НДФЛ вторично, руководствуясь мнением Верховного суда, который считает,  что можно зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей.      Очень рекомендую почитать не только Определение от 21 декабря 2017 г. по делу № А40-167366/2016, но решение и постановление нижестоящий сулов, не пожалеете о потраченном на это времени.     ВС РФ отказал у удовлетворении жалобы Межрегиональной инспекции    Федеральной налоговой службы по  крупнейшим налогоплательщикам № 6 на    решение Арбитражного суда города  Москвы от 09.01.2017 по делу №    А40167366/2016, постановление Девятого  арбитражного апелляционного суда    от 21.03.2017, постановление  Арбитражного суда Московского округа от    20.07.2017 по тому же делу.

arila · Answer

Здравствуйте!Спасибо за ответ. Если досрочное перечисление НДФЛ можно оспорить в суде https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/9/11501, а если писать письма то только на возврат на расчетный счет? или можно писать на зачет с будущих периодах? И как быть с выплатой за 30/08? Нужно ли доначислять зарплату как за еще один рабочий день или как выплату за задержку оплаты труда?

юлия79 · Answer

Цитата (arila):а если писать письма то только на возврат на расчетный счет? или можно писать на зачет с будущих периодах? Тогда попробуйте оставить как есть.Ведь у вас при оплате налога период указан август.Если признают,что не оплата налога,тогда руководствуйтесь решениями суда и пишите им.Цитата (arila):И как быть с выплатой за 30/08? Нужно ли доначислять зарплату как за еще один рабочий день или как выплату за задержку оплаты труда?Зачем же начислять за 30 число,если работники уже не числились в штате?

arila · Answer

Здравствуйте!Спасибо большое за помощь. Повторно оплатили НДФЛ, теперь вопрос о заявлении. Посоветуйте, как лучше сделать: написать о зачете НДФЛ ровно через месяц (в дату выплаты следующей зарплаты) или надежнее зачесть как оплату пенсионных взносов? Каким образом может проводиться сверка перед проведением возврата или зачета излишне уплаченной суммы?

Nataly S · Answer

Цитата (arila):надежнее зачесть как оплату пенсионных взносов?Зачет между страховыми взносами не предусмотрен нормами НК РФ (статья 78 НК).

arila · Answer

Nataly  S,&#160;Спасибо большое.Получается возврат на р/с или зачет только по НДФЛ или УСН?

Nataly S · Answer

Возможны либо возврат или зачет в счет НДФЛ или другого налога в порядке статьи 78 НК.

Крымуша · Answer

Цитата (Nataly S):Возможны либо возврат или зачет в счет НДФЛ или другого налога в порядке статьи 78 НК.

Добрый день!
А разве можно зачислять в счет НДФЛ? Ведь получится опять-таки авансовый платеж этого налога. Что не допустимо.

Nataly S · Answer

Цитата (Крымуша):А разве можно зачислять в счет НДФЛ? Ведь получится опять-таки авансовый платеж этого налога. Что не допустимо.Теперь допустимо. Выше я привела реквизиты судебных решений, почитайте.  Мнением ВС РФ налоговики обязаны руководствоваться при проверках (  Письмо Минфина от 7 ноября 2013 г. N 03-01-13/01/47571&#160; О формировании  единой правоприменительной практики).

Крымуша · Answer

А я буквально сегодня отправила письма на зачет излишне перечисленного НДФЛ в счет НДС!😉

Nataly S · Answer

Цитата (Крымуша):А я буквально сегодня отправила письма на зачет излишне перечисленного НДФЛ в счет НДС!😉 Имеете право. Налоговики не любят возвращать из бюджета деньги, проще зачесть.

arilaспросил30 августа 2018 в 17:27 576 просмотров НДФЛ  НДФЛ был уплачен раньше перечисления работникам денежных средств Здравствуйте! ООО на УСН (доходы). В день увольнения работников (29/08) были начислены и перечислены все налоги и сборы, в том числе НДФЛ. При формировании платежных поручений в банке бухгалтер забыл сделать платежное поручение на перечисление денежных средств согласно реестра (письмо с реестром было сформировано, подписано, отправлено в банк и принято банком без замечаний 29/08). На следующий день было обнаружено, что нет платежного поручения на перечисление средств на исполнение этого реестра. Следующим днем (30/08) платежное поручение сформировали, подписали и отправили в банк. Получается, что деньги на картсчета попали на день позже, чем был уплачен НДФЛ. Вопрос: как поступить в этой ситуации, ведь получилась задержка по выплате средств, какие штрафные санкции полагаются и как можно их избежать? И как в этой ситуации надо будет заполнить 6НДФЛ? Новый вопрос Ответить

юлия79 г. Омск471 465 баллов 30 августа 2018 в 20:05 92 балла Цитата (arila):ООО на УСН (доходы). В день увольнения работников (29/08) были начислены и перечислены все налоги и сборы, в том числе НДФЛ. При формировании платежных поручений в банке бухгалтер забыл сделать платежное поручение на перечисление денежных средств согласно реестра (письмо с реестром было сформировано, подписано, отправлено в банк и принято банком без замечаний 29/08). На следующий день было обнаружено, что нет платежного поручения на перечисление средств на исполнение этого реестра. Следующим днем (30/08) платежное поручение сформировали, подписали и отправили в банк. Получается, что деньги на картсчета попали на день позже, чем был уплачен НДФЛ. Вопрос: как поступить в этой ситуации, ведь получилась задержка по выплате средств, какие штрафные санкции полагаются и как можно их избежать? И как в этой ситуации надо будет заполнить 6НДФЛ? Добрый вечер Вам нужно не позднее завтрашнего дня заплатить НДФЛ,а сумму ,которая уплачена 29.08 вернуть по заявлению(ст.78 НК) НДФЛ ошибочно перечислен раньше выплаты зарплаты Факт уплаты/неуплаты налога никак не влияет на 6НДФЛ,т.к. в стр.120 отражается срок,не позднее которого нужно перечислить налог согласно п.6 ст.226 НК заполнение раздела 2 будет таким 100-30.08 110-30.08 120-31.08 30 августа 2018 (Изменено) 92 балла

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Nataly S 525 970 баллов 31 августа 2018 в 00:52 Здравствуйте! Цитата (юлия79):Вам нужно не позднее завтрашнего дня заплатить НДФЛ,а сумму ,которая уплачена 29.08 вернуть по заявлению(ст.78 НК) Можно не уплачивать НДФЛ вторично, руководствуясь мнением Верховного суда, который считает, что можно зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей. Очень рекомендую почитать не только Определение от 21 декабря 2017 г. по делу № А40-167366/2016, но решение и постановление нижестоящий сулов, не пожалеете о потраченном на это времени. ВС РФ отказал у удовлетворении жалобы Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 6 на решение Арбитражного суда города Москвы от 09.01.2017 по делу № А40167366/2016, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.03.2017, постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.07.2017 по тому же делу. 31 августа 2018

arilaАвтор вопроса 2 балла 31 августа 2018 в 07:03 Здравствуйте! Спасибо за ответ. Если досрочное перечисление НДФЛ можно оспорить в суде Досрочная уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не приводит к образованию недоимки, а если писать письма то только на возврат на расчетный счет? или можно писать на зачет с будущих периодах? И как быть с выплатой за 30/08? Нужно ли доначислять зарплату как за еще один рабочий день или как выплату за задержку оплаты труда? 31 августа 2018

юлия79 г. Омск471 465 баллов 2 сентября 2018 в 11:56 Цитата (arila):а если писать письма то только на возврат на расчетный счет? или можно писать на зачет с будущих периодах? Тогда попробуйте оставить как есть.Ведь у вас при оплате налога период указан август.Если признают,что не оплата налога,тогда руководствуйтесь решениями суда и пишите им. Цитата (arila):И как быть с выплатой за 30/08? Нужно ли доначислять зарплату как за еще один рабочий день или как выплату за задержку оплаты труда? Зачем же начислять за 30 число,если работники уже не числились в штате? 2 сентября 2018

arilaАвтор вопроса 2 балла 2 сентября 2018 в 23:48 Здравствуйте! Спасибо большое за помощь. Повторно оплатили НДФЛ, теперь вопрос о заявлении. Посоветуйте, как лучше сделать: написать о зачете НДФЛ ровно через месяц (в дату выплаты следующей зарплаты) или надежнее зачесть как оплату пенсионных взносов? Каким образом может проводиться сверка перед проведением возврата или зачета излишне уплаченной суммы? 2 сентября 2018

Образец положения об оплате труда в организации Скачать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Nataly S 525 970 баллов 3 сентября 2018 в 02:49 Цитата (arila):надежнее зачесть как оплату пенсионных взносов? Зачет между страховыми взносами не предусмотрен нормами НК РФ (статья 78 НК). 3 сентября 2018

arilaАвтор вопроса 2 балла 3 сентября 2018 в 09:21 Nataly S, Спасибо большое. Получается возврат на р/с или зачет только по НДФЛ или УСН? 3 сентября 2018

Nataly S 525 970 баллов 3 сентября 2018 в 11:21 Возможны либо возврат или зачет в счет НДФЛ или другого налога в порядке статьи 78 НК. 3 сентября 2018

Крымуша г. Солнечный город у моря3 154 балла 3 сентября 2018 в 11:30 Цитата (Nataly S):Возможны либо возврат или зачет в счет НДФЛ или другого налога в порядке статьи 78 НК. Добрый день! А разве можно зачислять в счет НДФЛ? Ведь получится опять-таки авансовый платеж этого налога. Что не допустимо. 3 сентября 2018

Личная карточка для учета выдачи СИЗ — средств индивидуальной защиты Скачать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Nataly S 525 970 баллов 3 сентября 2018 в 11:39 Цитата (Крымуша):А разве можно зачислять в счет НДФЛ? Ведь получится опять-таки авансовый платеж этого налога. Что не допустимо. Теперь допустимо. Выше я привела реквизиты судебных решений, почитайте. Мнением ВС РФ налоговики обязаны руководствоваться при проверках ( Письмо Минфина от 7 ноября 2013 г. N 03-01-13/01/47571 О формировании единой правоприменительной практики). 3 сентября 2018

Крымуша г. Солнечный город у моря3 154 балла 3 сентября 2018 в 12:50 А я буквально сегодня отправила письма на зачет излишне перечисленного НДФЛ в счет НДС!😉 3 сентября 2018

Nataly S 525 970 баллов 3 сентября 2018 в 12:59 Цитата (Крымуша):А я буквально сегодня отправила письма на зачет излишне перечисленного НДФЛ в счет НДС!😉 Имеете право. Налоговики не любят возвращать из бюджета деньги, проще зачесть. 3 сентября 2018