Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Дарья 2901

Банк вернул ошибочно списанную комиссию за обслуживание счета: нужно ли включить сумму в доходы при уплате налога на прибыль?

Добрый день.
С расчетного счета ООО на ОСНО была списана ошибочно комиссия за обслуживание счета. После обращения в банк комиссия была возвращена. Необходимо ли включить возвращенную комиссию во внереализационные доходы по налогу на прибыль? Если возвращенная комиссия не является внереализационным доходом, то основании какой статьи НК РФ?
Заранее благодарю за помощь.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Авуар 23 241  балл, г. Челябинск
2 сентября 2018 в 18:07
Добрый день!
Цитата (Дарья 2901):С расчетного счета ООО на ОСНО была списана ошибочно комиссия за обслуживание счета. После обращения в банк комиссия была возвращена.
Ошибка исправлена?
Цитата (Дарья 2901):Необходимо ли включить возвращенную комиссию во внереализационные доходы по налогу на прибыль?
Только в случае, если ранее она была включена в расходы при расчете налога на прибыль.
Цитата (Дарья 2901):Если возвращенная комиссия не является внереализационным доходом, то основании какой статьи НК РФ?
Все зависит от того, как вы это движение денег отразили в учете.
Рассуждаем:
Банк снял излишнюю сумму комиссии, и в учете она уже прошла: Д 91,2 К 51
Но ошибку свою исправил, и сумму вернул: Д 51 К 91.1
В случае такого отражения суммы участвуют при расчете налога на прибыль.

Но! Если вы эту сумму отразили на сч. 76, то:
При снятии со счета Д 76 К 51.
При возврате: Д 51 К 76.
Тогда не нужно эту сумму принимать в расчет при расчете налога на прибыль.
Бухгалтерия
Отчитаться по налогу на прибыль надо до 28 октября
Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль
2 сентября 2018 в 18:46
Цитата (Авуар):Но! Если вы эту сумму отразили на сч. 76, то:
При снятии со счета Д 76 К 51.
При возврате: Д 51 К 76.
Тогда не нужно эту сумму принимать в расчет при расчете налога на прибыль.
Сумма отражена на счете 76 (схема проводок такая как вы написали). Это были единственные движения за 1 квартал 2018г. Компания подала "нулевку" по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 и за 6 месяцев 2018. Но налоговая прислала требование о предоставлении пояснений. Дословно написано в требовании: " выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля было установлено расхождение между доходами, отраженными организацией в налоговой декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2018г. и сведениями о поступлениях на расчетный счет согласно банковским выпискам по операциям на счетах организации за 6 месяцев 2018 года."
Как лучше выйти из этой ситуации:
1) подать две уточненки с доходом и расходом на сумму комиссии
2) не подавать уточненки. но что написать в ответе на требование? возврат доходом не является? (на каком основании не является доходом?)
Авуар 23 241  балл, г. Челябинск
2 сентября 2018 в 19:41
Цитата (Дарья 2901):не подавать уточненки. но что написать в ответе на требование? возврат доходом не является? (на каком основании не является доходом?)
Просто поясните, как оно на самом деле и было: возврат излишне оплаченной суммы. Можете указать даты событий.
Этого вполне достаточно.