Отражение в КУДиР на УСН (15%) операций по покупке валюты и курсовых разниц

Question

Доброй ночи, уважаемые коллеги!   &#160;  1С:Предприятие 8.3 (8.3.12.1529)  Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.64.48)   &#160;  ООО на УСН 15%  &#160;  Помогите, пожалуйста, разобраться с такой ситуацией: в один день прошли две операции: Списаны денежные средства на покупку валюты (по курсу банка) и Валюта зачислена на валютный счет (по курсу ЦБ РФ). При этом возникает отрицательная разница (Дт 91.02 Кт 57.02), так как курс Банка оказался выше курса ЦБ РФ. В КУДиР попадают следующие операции:  - "Списаны денежные средства для покупки валюты" отражаются в графе "Расходы";  - "Приобретение иностранной валюты" отражается в графе "Доходы";  -&#160; Отрицательная разница в КУДиР не попадает.  &#160;  Скажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что:  1. Отрицательная разница не должна попадать в КУДиР, так как в старой редакции № 122 от 25.12.2012 в п. 1 подпункт 34 ст. 346.16 НК РФ. Порядок определения расходов, были поименованы расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, но среди этих расходов не были упомянуты &#160;курсовые разницы, связанные с покупкой валюты, а в новой редакции № 230 от 03.08.2018 г. подпункт 34 вообще утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ;  &#160;  2. В ст. 346.16 НК РФ "Порядок определения расходов" и расходы на списание денежных средств для покупки валюты не поименованы, поэтому операция &#160;"Списаны денежные средства для покупки валюты" не должна отражаться в графе "Расходы", то есть программа делает неверно;  &#160;  3. В ст. 346.15 НК РФ. Порядок определения доходов, которая в п. 1 п.п. 1.1 подпункт 1 ссылается на доходы, указанные в ст. 251 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы отсутствуют доходы от приобретения иностранной валюты, поэтому операция "Приобретение иностранной валюты" не должна отражаться в графе "Доходы", то есть программа делает неверно.Спасибо!

Nataly S · Answer

Здравствуйте!Цитата (YanaK1C):1. Отрицательная разница не должна попадать в КУДиР, так как в старой редакции № 122 от 25.12.2012 в п. 1 подпункт 34 ст. 346.16 НК РФ. Порядок определения расходов, были поименованы расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, но среди этих расходов не были упомянуты &#160;курсовые разницы, связанные с покупкой валюты, а в новой редакции № 230 от 03.08.2018 г. подпункт 34 вообще утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ;&#160;Не путаем разницу курсов и курсовую разницу.&#160; 😉Курсовая разница возникает из-за того, что курс Центробанка на разные даты разный, и эти курсовые разницы при УСН не учитываются. Но когда имеется в один день разница курса Центробанка и курса покупки валюты, то в случае прибыльной сделки возникает налогооблагаемый доход.  В Вашем случае имеет место разница курсов, а не курсовая разница, и валюта продана с убытком. Убыток от покупки (или продажи) валюты не уменьшает налоговую базу при  УСН, так как подобный вид расходов не предусмотрен в закрытом перечне  статьи 346.16 НК (Письмо Минфина Письмо&#160; РФ от 16.02.2011 N 03-11-06/2/21).В КДиР попадает только прибыль от продажи или покупки валюты, а убыток - проблема налогоплательщика. 😀

YanaK1C · Answer

Доброй ночи, Nataly  S! Спасибо за напоминание! Как всегда, на одни и те же грабли...)

YanaK1Cспросил2 сентября 2018 в 23:12 2 227 просмотров УСН  Отражение в КУДиР на УСН (15%) операций по покупке валюты и курсовых разниц Доброй ночи, уважаемые коллеги! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.12.1529) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.64.48) ООО на УСН 15% Помогите, пожалуйста, разобраться с такой ситуацией: в один день прошли две операции: Списаны денежные средства на покупку валюты (по курсу банка) и Валюта зачислена на валютный счет (по курсу ЦБ РФ). При этом возникает отрицательная разница (Дт 91.02 Кт 57.02), так как курс Банка оказался выше курса ЦБ РФ. В КУДиР попадают следующие операции: - "Списаны денежные средства для покупки валюты" отражаются в графе "Расходы"; - "Приобретение иностранной валюты" отражается в графе "Доходы"; - Отрицательная разница в КУДиР не попадает. Скажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что: 1. Отрицательная разница не должна попадать в КУДиР, так как в старой редакции № 122 от 25.12.2012 в п. 1 подпункт 34 ст. 346.16 НК РФ. Порядок определения расходов, были поименованы расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, но среди этих расходов не были упомянуты курсовые разницы, связанные с покупкой валюты, а в новой редакции № 230 от 03.08.2018 г. подпункт 34 вообще утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ; 2. В ст. 346.16 НК РФ "Порядок определения расходов" и расходы на списание денежных средств для покупки валюты не поименованы, поэтому операция "Списаны денежные средства для покупки валюты" не должна отражаться в графе "Расходы", то есть программа делает неверно; 3. В ст. 346.15 НК РФ. Порядок определения доходов, которая в п. 1 п.п. 1.1 подпункт 1 ссылается на доходы, указанные в ст. 251 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы отсутствуют доходы от приобретения иностранной валюты, поэтому операция "Приобретение иностранной валюты" не должна отражаться в графе "Доходы", то есть программа делает неверно. Спасибо! Новый вопрос Ответить

Nataly S 527 277 баллов 2 сентября 2018 в 23:23 Здравствуйте! Цитата (YanaK1C):1. Отрицательная разница не должна попадать в КУДиР, так как в старой редакции № 122 от 25.12.2012 в п. 1 подпункт 34 ст. 346.16 НК РФ. Порядок определения расходов, были поименованы расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, но среди этих расходов не были упомянуты курсовые разницы, связанные с покупкой валюты, а в новой редакции № 230 от 03.08.2018 г. подпункт 34 вообще утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ; Не путаем разницу курсов и курсовую разницу. 😉 Курсовая разница возникает из-за того, что курс Центробанка на разные даты разный, и эти курсовые разницы при УСН не учитываются. Но когда имеется в один день разница курса Центробанка и курса покупки валюты, то в случае прибыльной сделки возникает налогооблагаемый доход. В Вашем случае имеет место разница курсов, а не курсовая разница, и валюта продана с убытком. Убыток от покупки (или продажи) валюты не уменьшает налоговую базу при УСН, так как подобный вид расходов не предусмотрен в закрытом перечне статьи 346.16 НК (Письмо Минфина Письмо РФ от 16.02.2011 N 03-11-06/2/21). В КДиР попадает только прибыль от продажи или покупки валюты, а убыток - проблема налогоплательщика. 😀 2 сентября 2018

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

YanaK1CАвтор вопроса 0 баллов 2 сентября 2018 в 23:51 Доброй ночи, Nataly S! Спасибо за напоминание! Как всегда, на одни и те же грабли...) 2 сентября 2018