Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
YanaK1C

Отражение в КУДиР на УСН (15%) операций по покупке валюты и курсовых разниц

Доброй ночи, уважаемые коллеги!
 
1С:Предприятие 8.3 (8.3.12.1529)
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.64.48)
 
ООО на УСН 15%
 
Помогите, пожалуйста, разобраться с такой ситуацией: в один день прошли две операции: Списаны денежные средства на покупку валюты (по курсу банка) и Валюта зачислена на валютный счет (по курсу ЦБ РФ). При этом возникает отрицательная разница (Дт 91.02 Кт 57.02), так как курс Банка оказался выше курса ЦБ РФ. В КУДиР попадают следующие операции:

- "Списаны денежные средства для покупки валюты" отражаются в графе "Расходы";
- "Приобретение иностранной валюты" отражается в графе "Доходы";
-  Отрицательная разница в КУДиР не попадает.
 
Скажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что:

1. Отрицательная разница не должна попадать в КУДиР, так как в старой редакции № 122 от 25.12.2012 в п. 1 подпункт 34 ст. 346.16 НК РФ. Порядок определения расходов, были поименованы расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, но среди этих расходов не были упомянуты  курсовые разницы, связанные с покупкой валюты, а в новой редакции № 230 от 03.08.2018 г. подпункт 34 вообще утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ;
 
2. В ст. 346.16 НК РФ "Порядок определения расходов" и расходы на списание денежных средств для покупки валюты не поименованы, поэтому операция  "Списаны денежные средства для покупки валюты" не должна отражаться в графе "Расходы", то есть программа делает неверно;
 
3. В ст. 346.15 НК РФ. Порядок определения доходов, которая в п. 1 п.п. 1.1 подпункт 1 ссылается на доходы, указанные в ст. 251 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы отсутствуют доходы от приобретения иностранной валюты, поэтому операция "Приобретение иностранной валюты" не должна отражаться в графе "Доходы", то есть программа делает неверно.

Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 271 972  балла
2 сентября 2018 в 23:23
Здравствуйте!
Цитата (YanaK1C):1. Отрицательная разница не должна попадать в КУДиР, так как в старой редакции № 122 от 25.12.2012 в п. 1 подпункт 34 ст. 346.16 НК РФ. Порядок определения расходов, были поименованы расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, но среди этих расходов не были упомянуты  курсовые разницы, связанные с покупкой валюты, а в новой редакции № 230 от 03.08.2018 г. подпункт 34 вообще утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ;
 Не путаем разницу курсов и курсовую разницу.  Подмигиваю
Курсовая разница возникает из-за того, что курс Центробанка на разные даты разный, и эти курсовые разницы при УСН не учитываются.
Но когда имеется в один день разница курса Центробанка и курса покупки валюты, то в случае прибыльной сделки возникает налогооблагаемый доход.
В Вашем случае имеет место разница курсов, а не курсовая разница, и валюта продана с убытком.
Убыток от покупки (или продажи) валюты не уменьшает налоговую базу при УСН, так как подобный вид расходов не предусмотрен в закрытом перечне статьи 346.16 НК (Письмо Минфина Письмо  РФ от 16.02.2011 N 03-11-06/2/21).

В КДиР попадает только прибыль от продажи или покупки валюты, а убыток - проблема налогоплательщика. Улыбаюсь
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
2 сентября 2018 в 23:51
Доброй ночи, Nataly S! Спасибо за напоминание! Как всегда, на одни и те же грабли...)