Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Нина-бух

Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 9 месяцев?

Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться. В прошлом году запуталась (т.к. делала впервые), но сейчас все-таки опять возникает вопрос по уплате налога УСН за 9 мес. (ООО, Д-Р, ставка 15%). Наши цифры в 2018г:
Доходы 1 кв. 10.682.522              Расходы: 1 кв. 6.338.612      аванс к уплате в бюджет 651.587, оплатили
              2 кв. 966.424                                    2 кв. 4.140.540     к возмещению 467.118, ничего не платили
              3 кв. 5.942.505 (предварительно)  3 кв. 5.874.762     к возмещению 465.956
Но, когда буду заполнять декларацию в конце года, то в разделе 1.2 программа ставит за 9 мес сумму 10.162 к оплате (строка 070), а не в строке 080 к возмещению. Что-то я запуталась, объясните мне пожалуйста что делать за 9 мес платить или нет? В том году была аналогичная ситуация и я не платила аванс за 9 мес, а когда делала декларацию за год получилось, что к 25.10.17 я не заплатила налог.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 272 565  баллов
3 сентября 2018 в 14:43
Здравствуйте!

АП по налогу УСН и сам налог рассчитываются нарастающим итогом в течение налогового периода (ст 346.18, 346.21 НК).
Рекомендую почитать https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=111091

Если не разберетесь, уточните, что именно осталось непонятным.
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
smv_mars 103 249  баллов, г. Омск
3 сентября 2018 в 14:45
Нина-бух, добрый день.
Расчет авансового платежа рассчитывается при УСН нарастающим итогом:
Цитата (Нина-бух):Доходы 1 кв. 10.682.522              Расходы: 1 кв. 6.338.612      аванс к уплате в бюджет 651.587, оплатили
верно
Цитата (Нина-бух):2 кв. 966.424                                    2 кв. 4.140.540     к возмещению 467.118, ничего не платили
значит по полугодию получается
доход  11 648 946 (10682522+966424)     расход  10 479 152 (6338612 +4140540) 
НБ = 1 169 794 (11648946 - 10479152)
налог 15 % = 175 469,1 руб
оплачено в 1 кв 651587

ничего не платили верно

Цитата (Нина-бух):3 кв. 5.942.505 (предварительно)  3 кв. 5.874.762     к возмещению 465.956
9 мес
доход  17 591 451 ( 11 648 946 +5942505)     расход  16 353 914 ( 10 479 152 + 5.874.762 ) 
НБ = 1 597 537 ( 17 591 451 - 16 353 914 )
налог 15 % = 239 630,55 руб
оплачено в 1 кв 651587 руб., значит вновь ничего платить не нужно.
Нина-бух (автор вопроса) 28  баллов, г. Самара
4 сентября 2018 в 08:58
Nataly S, Здравствуйте! Спасибо за участие! Порядок расчета АП и налога нарастающим итогом мне понятен. Вопрос в том, почему АП к уплате за 9 мес. рассчитанный согласно ст. 346.21 и АП за этот же период в декларации разные? В моем примере получается за 9 мес к возмещению, т.е. 25.10 ничего не надо будет платить. А когда я составлю декларацию за год, то за 9 мес. АП будет к уплате и отразится в строке 070 раздела 1.2., т.к. стр. 272 разд. 2.2 - (стр. 020+стр. 040-стр. 050)>=0. При камеральной проверке этой декларации налоговая не задаст вопрос почему согласно декларации мы должны были к 25.10 заплатить 10162, а мы не заплатили? Или на это не стоит обращать внимание, а следовать порядку ст. 346.21? Вот это мне не понятно.

smv_mars, Добрый день! Спасибо вам, что проверили мой расчет Улыбаюсь. Не понятным остается вопрос несоответствия этого расчета расчету в декларации за год.
Nataly S 272 565  баллов
4 сентября 2018 в 11:33
Цитата (Нина-бух):Вопрос в том, почему АП к уплате за 9 мес. рассчитанный согласно ст. 346.21 и АП за этот же период в декларации разные?
Суммы действительно могут отличаться, потому что в декларации отражается только начисление, и фактическая уплата налога в декларации не отражается никак, а сумма АП к уплате определяется с учетом ранее уплаченных АП.
Сформируйте Главную книгу по счету 68.УСН. Обороты по кредиту счета совпадают с данными декларации. В первом квартале начисление, а по итогам полугодия и 9 месяцев сторно.
Чтобы определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, нужно ориентироваться на сальдо расчетов с бюджетом по этому налогу, то есть с учетом оборотов по дебету. У Вас по итогам полугодия и 9 месяцев будет числиться переплата, поэтому перечислять ничего не надо.

Надеюсь, что объяснила понятно.
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Нина-бух (автор вопроса) 28  баллов, г. Самара
4 сентября 2018 в 11:50
Nataly S,  да, все понятно! Спасибо вам большое