Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Helen Serg

Как отразить ОС, приобретенное в рассрочку, в налоговом учете при УСН (доходы минус расходы)?

Добрый день, скажите, пожалуйста, правильно ли сформирована проводка в 1с 8.2 при начислении амортизации в НУ при УСН доходы минус расходы: Принятие к учету было 01.07.18 , платежи за оборудование производились с марта 2018. всего было 5 платежей по 331 402,42 руб. на общую сумму 1 657 012,10 руб. В КНДиР попала сумма в размере 828 506,05 руб. , что составляет 50% от суммы оплаченной поставщику за ОС. ?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 270 326  баллов
4 сентября 2018 в 12:01
Здравствуйте!
Цитата (Helen Serg):при начислении амортизации в НУ при УСН доходы минус расходы:
В НУ при УСН не может быть амортизации, разве что в случае продажи ОС (п 3 ст 346.16 НК).
То, о чем Вы пишете, это не амортизация, а особый порядок отнесения на налоговые расходы затрат на приобретения ОС.

Цитата (Helen Serg):Принятие к учету было 01.07.18 , платежи за оборудование производились с марта 2018. всего было 5 платежей по 331 402,42 руб. на общую сумму 1 657 012,10 руб.
 ОС оплачено поставщику полностью, верно?
тогда правильно, что 3 квартале 2018 на налоговые расходы отнесена половина стоимости ОС.
Статья 346.16 НК:

3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
...
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

ОС получено в 3 квартале. До окончания года осталось две отчетных даты, 30.09. и 31.12, поэтому стоимость ОС делим пополам и включаем в расходы 30 сентября и 31 декабря.
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
Helen Serg (автор вопроса) 32  балла, г. Екатеринбург
4 сентября 2018 в 12:06
Спасибо, но ОС оплачено не полностью, еще будут платежи по 331 402,42 руб. в течении 7 месяцев, мы платим в рассрочку на год с марта 2018г.
Nataly S 270 326  баллов
4 сентября 2018 в 12:15
Цитата (Helen Serg):но ОС оплачено не полностью, еще будут платежи по 331 402,42 руб. в течении 7 месяцев, мы платим в рассрочку на год с марта 2018г.
Эту информацию нужно давать изначально, так как в случае рассрочки по оплате поставщику за ОС порядок отнесения затрат на приобретение ОС меняется.
Последний платеж в сентябре?
Если так, то 30.09.18 нужно отнести на расходы половину оплаченной стоимости ОС, а вторую половину включить в расходы 31.12.18.
Если последний платеж приходится на октябрь, то платежи за март-сентябрь суммируются, делятся пополам и получившуюся сумму включают в расходы 30 сентября. А вторая половина+октябрьский платеж включаются в расходы 31 декабря.
Helen Serg (автор вопроса) 32  балла, г. Екатеринбург
4 сентября 2018 в 12:23
Последний платеж будет в марте 2019 годаУлыбаюсь
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Nataly S 270 326  баллов
4 сентября 2018 в 12:27
Тогда распишите график погашения задолженности перед поставщиком основного средства, так же когда и сколько было оплачено фактически.
Helen Serg (автор вопроса) 32  балла, г. Екатеринбург
4 сентября 2018 в 12:38
График погашения:
март 2018 - 331 402,42 руб.      Оплачено 22.03
апрель - 331 402,42 руб.     Оплачено 18.05
май - 331 402,42 руб.    Оплачено 24.05
июнь - 331 402,42 руб.  Оплачено 18.06
июль - 331 402,42 руб.  Оплачено 26.07
август - 331 402,42 руб.      Оплачено 16.08
сентябрь - 331 402,42 руб. Оплачено 03.09
октябрь - 331 402,42 руб.
ноябрь - 331 402,42 руб.
декабрь - 331 402,42 руб.
январь 2019 - 331 402,42 руб.
февраль 2019 - 331 402,42 руб.
март 2019 - 331 402,42 руб.
Общая стоимость оборудования - 3 976 829,04
Nataly S 270 326  баллов
4 сентября 2018 в 12:45
Цитата (Helen Serg):март 2018 - 331 402,42 руб.      Оплачено 22.03
апрель - 331 402,42 руб.     Оплачено 18.05
май - 331 402,42 руб.    Оплачено 24.05
июнь - 331 402,42 руб.  Оплачено 18.06
июль - 331 402,42 руб.  Оплачено 26.07
август - 331 402,42 руб.      Оплачено 16.08
сентябрь - 331 402,42 руб. Оплачено 03.09
Суммируете эти платежи, делите пополам и включаете в расходы 30.09.18.
Вторую половину суммируете с
Цитата (Helen Serg):октябрь - 331 402,42 руб.
ноябрь - 331 402,42 руб.
декабрь - 331 402,42 руб.
и включаете в расходы 31.12.18.
Эти платежи
Цитата (Helen Serg):январь 2019 - 331 402,42 руб.
февраль 2019 - 331 402,42 руб.
март 2019 - 331 402,42 руб.
суммируете и по 1/4 получившейся суммы  включаете в расходы 31.03.19, 30.06.19, 30.09.19 и 31.12.19.

Надеюсь, что никакие новые подробности не всплывут. Улыбаюсь

P.S. А может и всплывут...
Указанные платежи перечисляются поставщику или банку? Если поставщику, то не всплывут. Подмигиваю
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
Helen Serg (автор вопроса) 32  балла, г. Екатеринбург
4 сентября 2018 в 12:57
Спасибо вам огромное ! Перечисляем поставщику Подмигиваю