Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Это Серьезный Вопрос

Как учесть продажу основного средства с убытком?

Добрый день.
У меня вопрос такой. 
Мы ООО на ОСНО. Сейчас принимаю дела от предыдущего неразговорчивого бухгалтера, пытаюсь разобраться.
В 2016 году продали ОС с убытком. Предыдущий бухгалтер сделал проводки по отражению ОНА 09/68. Далее до окончания СПИ (2020г.) ежемесячно составила проводки по уменьшению ОНА 68/09. Вроде всё верно.
Но возникли сомнения. Согласно критериям отнесения к субъектам МСП, ООО является микропредприятием. Получается, что обязаности соблюдать ПБУ 18/02 у организации нет и соответственно использовать сч.09 не совсем верно?
Как быть в такой ситуации? Встречала вариант отнесения убыка на РБП с использованием сч. 97. Но как быть с уже закрытым 2017 годом?.. 
Заранее благодарю за помощь)
ОтветитьНовый вопрос. . .
Важный бух 160 742  балла, г. Астрахань
5 сентября 2018 в 16:53
Цитата (Это Серьезный Вопрос):обязаности соблюдать ПБУ 18/02 у организации нет и соответственно использовать сч.09 не совсем верно?
Здравствуйте. Применять ПБУ малым предприятиям не запрещено. Вы в УП заглянули ? Применение ПБУ 18 предусмотрено ?
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
cima 22 810  баллов
5 сентября 2018 в 17:11
Добрый день
Цитата (Это Серьезный Вопрос):Но возникли сомнения. Согласно критериям отнесения к субъектам МСП, ООО является микропредприятием. Получается, что обязаности соблюдать ПБУ 18/02 у организации нет и соответственно использовать сч.09 не совсем верно?
Как быть в такой ситуации? Встречала вариант отнесения убыка на РБП с использованием сч. 97. Но как быть с уже закрытым 2017 годом?.. 
 Если У Вас нет желания применять ПБУ 18/02, спишите остаток на счете 09 за счет нераспределенной прибыли. 2017 год - оставляете как есть.
6 сентября 2018 в 09:15
Важный бух, Добрый день
Пока никаких документов не видела. У меня только пока база. И судя по оборотке ПБУ 18/02 не использовали, т.к. до этой продажи не использовался 09 и 77. Я понимаю, что не запрещено использовать ПБУ. Но не вижу смысла сейчас начинать. Просто не означает ли, что раз при убытках при реализации использовали 09, то теперь возникает обязанность по использованию ПБУ в полном объеме? Или если не применять ПБУ, то использование 09 - будет ошибкой?
Важный бух 160 742  балла, г. Астрахань
6 сентября 2018 в 09:18
Цитата (Это Серьезный Вопрос):Или если не применять ПБУ, то использование 09 - будет ошибкой?
Полагаю да, поскольку этот счет непосредственно связан с ПБУ 18. Спишите 09 счет на 84, как вам посоветовали.
6 сентября 2018 в 09:19
cima, Добрый день
что значит отстаток? Бухгалтер сделал в базе ежемесячные Бух.справки аж до 2020 года.
Мне списать остаток на 01.01.18 или на какое число?  а остальные документы удалить? или перевести на 97?
Бухгалтерия
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет
cima 22 810  баллов
6 сентября 2018 в 10:00
Доброе утро
Цитата (Это Серьезный Вопрос):что значит отстаток?
Остаток, который у Вас числится на сч. 08.
Цитата (Это Серьезный Вопрос):Мне списать остаток на 01.01.18 или на какое число?
Я бы списал на 01.01.18 г. Но здесь зависит оттого, составляете ли Вы промежуточную отчетность/
Цитата (Это Серьезный Вопрос):а остальные документы удалить? или перевести на 97?
Удалить.
6 сентября 2018 в 11:57
cima, 
Цитата (cima):Остаток, который у Вас числится на сч. 08.
наверно 09?

Цитата (cima):Я бы списал на 01.01.18 г. Но здесь зависит оттого, составляете ли Вы промежуточную отчетность/
на 01.01 это значит надо 31.12.2017 делать запись? отчетность же давно сдана.. Промежуточную вроде не сдавали)

Но ведь, то что мы не применяем ПБУ 18/02 не дает нам право списывать убыток сразу. Всё равно мы должны равномерно списывать в течение  остального СПИ. Но без использования 09. У меня сомнения на счет списания всей суммы на 84.
Важный бух 160 742  балла, г. Астрахань
6 сентября 2018 в 12:05
Цитата (Это Серьезный Вопрос):Но ведь, то что мы не применяем ПБУ 18/02 не дает нам право списывать убыток сразу. Всё равно мы должны равномерно списывать в течение  остального СПИ. Но без использования 09. У меня сомнения на счет списания всей суммы на 84.
А зачем вы нормы налогового учета переносите в бухучет ? В бухучете убыток от продажи основного средства списывается единовременно (п. 11 ПБУ 10/99).
cima 22 810  баллов
6 сентября 2018 в 12:29
Цитата (Это Серьезный Вопрос):на 01.01 это значит надо 31.12.2017 делать запись? отчетность же давно сдана.. Промежуточную вроде не сдавали)
Списываете 01.01.2018.
Допустим в 2016 году налоговая база в н/у у Вас была 200 000 руб., в б/у прибыль до н/ 100 000 руб. Разница между б/у и н/у - это и есть убыток от продажи амортизируемого имущества, который в н/у отражается по правилам, отличным от б/у. Допустим, что других разниц нет.
Дт 99 Кт 68 -  20 000 руб. (100 000*20%) - отражен условный расход по налогу на прибыль
Дт 09 Кт 68 - 20 000 руб. - отражен ОНА, на сумма убытка от продажи, которая будет списываться в течение определенного срока
Если Вы не применяли ПБУ Вы бы отразили налог в ОФУ в размере 40 000 рублей по строке "Текущий налог на прибыль" (соответственно уменьшили бы 84 счет 2016 г. на 40 000 руб. ( а не на 20 000 тыс. руб.)
Цитата (Это Серьезный Вопрос):У меня сомнения на счет списания всей суммы на 84.
Списывайте на 99. Письмо Минфина РФ от 2 мая 2007 г. N 07-05-06/116. Только эти суммы в любом случае попадут на 84
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП